Sandra Wiśniewska, 2024-05-16
Handel online w ostatnich czasach rozwija się bardzo dynamicznie. Konsekwencją tego jest powstawanie coraz większej ilości biznesów online, które prowadzą swoje własne sklepy internetowe w ramach działalności gospodarczej. Jednakże, wraz z sukcesem i wzrostem sprzedaży pojawiają się również kwestie podatkowe, w tym kwestie związane z podatkiem VAT. Dla wielu przedsiębiorców jest to obszar, który wciąż budzi liczne pytania i wątpliwości.
Jeśli zastanawiasz się, jak właściwie działa zwolnienie z podatku VAT, czy możesz z niego skorzystać i czy rzeczywiście zwolnienie jest najlepszą opcją dla Twojego przedsiębiorstwa, ten artykuł rozwieje przynajmniej część Twoich wątpliwości.
Sprawdź także: Jak założyć działalność gospodarczą?
Podatek VAT (ang. Value Added Tax) to rodzaj podatku od wartości dodanej, który jest powszechnie stosowany w wielu krajach, w tym w Unii Europejskiej.
W Polsce obowiązują trzy stawki podatku VAT:
Podatek VAT doliczany jest do ceny produktu znajdującego się na sklepowej (lub wirtualnej półce). Zatem cena, jaką płacisz za zakupy, zawiera już wliczony podatek VAT.
Istnieją pewne kategorie towarów i usług, które są zwolnione z obowiązku płacenia VAT. Przykłady to usługi medyczne, usługi edukacyjne, usługi pocztowe, niektóre transakcje nieruchomościami. Warto wspomnieć również, że z podatku VAT można zostać zwolnionym na mocy zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego. Zwolnienie podmiotowe wyznacza limit przychodów, którego nie możesz przekroczyć, jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia, zaś zwolnienie przedmiotowe określa towary i usługi, które nie mogą zostać objęte zwolnieniem.
Podatnicy VAT są zobowiązani do prowadzenia dokładnej ewidencji transakcji VAT, w tym faktur VAT, protokołów VAT, i innych dokumentów. Dodatkowo bycie podatnikiem obliguje do składania deklaracji VAT, zazwyczaj co miesiąc lub co kwartał, w zależności od wielkości ich działalności. W deklaracji VAT podatnik określa kwoty VAT należnego i do odliczenia, a różnica jest wpłacana lub zwracana przez urząd skarbowy.
Sprawdź także: Sprzedaż detaliczna: na czym polega? Wszystko, co musisz wiedzieć o sprzedaży detalicznej
Sprzedaż internetowa podlega obligatoryjnemu opodatkowaniu VAT. Istnieje jednak kryterium, dzięki któremu mali i średni przedsiębiorcy mogą zrezygnować z doliczania podatku do swoich usług. Tym kryterium są przychody, jakie osiąga przedsiębiorstwo w danym roku podatkowym.
Jeśli przychód z firmy wynosi mniej niż 200 000 złotych netto w danym roku podatkowym, przedsiębiorca może ubiegać się o podmiotowe zwolnienie z podatku VAT i jego prośba z pewnością zostanie rozpatrzona pozytywnie, o ile przedstawi stosowne dowody w postaci dokumentów księgowych i nie sprzedaje w swoim e-sklepie towarów, które podmiotowe zwolnienie wykluczają.
Musisz jednak wiedzieć, że limit przychodu jest proporcjonalny do czasu istnienia firmy. Co to oznacza? Oznacza to, że jeśli realizujesz sprzedaż towarów i usług np. od czerwca, czyli od połowy roku, wówczas obowiązuje Cię połowa kwoty limitu, czyli 100 000 zł. Jeśli zaczynasz sprzedaż w październiku, wówczas limit wynosi 50 000 złotych, i tak dalej.
Sprawdź także: Działalność nierejestrowana - wszystko, co musisz wiedzieć
Oprócz tego, że obowiązują limity przychodów, musisz pamiętać, że dystrybuując niektóre towary zwolnienie nie przysługuje Ci niezależnie od tego, jakie zyski generuje Twoja firma.
Zwolnienie z podatku VAT nie przysługuje Ci, jeśli sprzedajesz w swoim sklepie internetowym:
Jeśli w swoim sklepie internetowym dystrybuujesz któryś z wyżej wymienionych artykułów, nie zwolnienie podmiotowe nie ma tu zastosowania.
Sprawdź także: Samodzielne prowadzenie księgowości czy usługi biura księgowego - co wybrać? Poznaj plusy i minusy obu rozwiązań
Zwolnienie z podatku VAT sprawia, że nie musisz podwyższać ceny swoich produktów o 23% (lub 5% jeśli dystrybuujesz książki). Niższe ceny brzmią jak idealny plan na pozyskiwanie większej ilości klientów, którzy zachęceni konkurencyjną ceną wybiorą Twój sklep. Musisz mieć jednak świadomość, że zwolnienie z podatku VAT to nie tylko wyżej wymienione zalety, ale również inne skutki, które niestety mogą okazać się negatywne.
Przede wszystkim musisz pamiętać, że jako nie-vatowiec ponosisz pełne koszty prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie możesz odliczać podatku VAT od zakupionych towarów. Jeśli kupujesz produkty hurtowo, odliczenie 23% ceny to korzystne finansowo rozwiązanie. Działa to również w drugą stronę, bowiem przedsiębiorcy, którzy zakupią u Ciebie towar na fakturę, nie będą mogli odliczyć od niego podatku VAT.
Z drugiej strony, jeśli rozliczasz się z podatku dochodowego PIT na zasadach ogólnych lub w formie podatku liniowego i nie odprowadzasz podatku VAT, wówczas koszty prowadzenia działalności są wyższe, a przychody niższe, w konsekwencji czego zapłacisz mniejszy podatek dochodowy.
Ciężko zatem jednoznacznie rozważyć kwestię czy jako mały/średni przedsiębiorca warto zarejestrować się jako płatnik VAT-u. Warto to przemyśleć i wybrać rozwiązanie najlepiej pasujące do Twojego biznesplanu i strategii rozwoju firmy.
Sprawdź także: Zatrudnienie pracownika od A do Z - umowa o pracę. Formalności, obowiązki pracodawcy, dotacje z Urzędu Pracy na zatrudnienie
Wiesz już, że zwolnienie z podatku VAT ma swoje plusy i minusy. Kiedy rzeczywiście opłaca się skorzystać ze zwolnienia?
W wyżej wymienionych sytuacjach zdecydowanie warto skorzystać ze zwolnienia. Jako podatnik VAT nie zyskałbyś wiele na odliczeniu 23% od zakupów, gdy ich ilość w skali roku jest niewielka, a osoby prywatne czy firmy zwolnione z VAT-u i tak nie skorzystają z możliwości odliczenia kwoty podatku.
Sprawdź także: Faktura ze stawką 0% a faktura ze stawką ZW - czym się różnią i kiedy je stosować?
Podatek VAT dla sklepu internetowego zależy od wielkości działalności i rodzaju oferowanych produktów lub usług. Jeśli jesteś małym przedsiębiorcą, możesz skorzystać z uproszczonego rozliczenia kwartalnego lub metody kasowej, lub być zwolnionym z VAT jako mikroprzedsiębiorca. W przypadku sprzedaży używanych towarów można rozważyć opodatkowanie marżą, a dla usług elektronicznych w innych krajach Unii Europejskiej może być konieczne zarejestrowanie się w systemie MOSS. Porada księgowego lub doradcy podatkowego może pomóc wybrać najlepszą opcję rozliczenia VAT zgodnie z Twoją sytuacją.
Tak, w niektórych przypadkach można zmienić formę opodatkowania. Na przykład, przedsiębiorca może zmienić status zwykłego podatnika VAT na zwolnionego z VAT, jeśli jego obrót spadnie poniżej określonych limitów. Odwrotnie, mały przedsiębiorca może zdecydować się na rezygnację z uproszczonego rozliczenia VAT i stać się standardowym podatnikiem VAT po przekroczeniu określonego limitu obrotu. Istnieją jednak pewne ograniczenia i procedury związane z taką zmianą, dlatego warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, jak dokładnie można dokonać zmiany formy opodatkowania i jakie to może mieć konsekwencje podatkowe.
Zwolnienie z VAT może być korzystne, jeśli prowadzisz działalność o niskim obrocie, głównie opartą na własnych produktach lub usługach, które nie wymagają zakupów od dostawców, oraz masz przeważnie klientów indywidualnych lub firmy zwolnione z VAT. Z kolei VAT warto płacić, gdy koszty prowadzenia działalności są wysokie, występuje konieczność zakupu towarów od zewnętrznych dostawców, a swoją ofertę kierujesz do klientów biznesowych, którzy odliczają VAT od swoich zakupów. Ostateczny wybór zależy od specyfiki twojej działalności i strategii podatkowej.
Zarówno dla sklepów stacjonarnych jak i sprzedaży online nadal obowiązują zwolnienia, o których mowa w §3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zgodnie z tymi przepisami, podatnicy są zwolnieni z obowiązku korzystania z kas fiskalnych w przypadku, gdy łączna kwota obrotu z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w poprzednim lub bieżącym roku podatkowym nie przekroczyła 20 000 zł. Warto jednak zaznaczyć, że w przypadku przedsiębiorców, którzy rozpoczynają działalność w trakcie roku podatkowego, limit zwolnienia jest obliczany proporcjonalnie do okresu, w którym działalność jest prowadzona.
Jeśli podatnik przekroczy tę kwotę obrotu, zgodnie z przepisami, zobowiązany jest do zakupu i instalacji kasy fiskalnej przed upływem dwóch miesięcy od miesiąca, w którym przekroczono ustalony limit.
Przepisy przewidują udogodnienie w zakresie możliwości rezygnacji z ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej bez limitu przez właścicieli sklepów internetowych. Warunkiem jest spełnienie łącznie trzech wymogów:
Spełniając powyższe wymogi i nie sprzedając wymienionych wcześniej produktów, podatnik nie musi korzystać z kasy fiskalnej bez względu na wysokość generowanych obrotów.
Sprawdź także: Odroczone płatności: co to jest i dlaczego warto z nich korzystać