Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.
Magda, 2020-08-28
Ulgę IP Box (znaną także jako Innovation Box, Intellectual Property Box i Patent Box) wprowadzono 23 października 2018 r., na mocy ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Podatnicy korzystają z niej od 1 stycznia 2019 roku.
Głównym celem wprowadzenia ulgi IP BOX była chęć wsparcia działalności badawczo-rozwojowej oraz potrzeba obudzenia rynku innowacji i nowych technologii. Sposobem na osiągnięcie takiego celu — preferencyjna stawka opodatkowania.
Podatnicy, którzy pozyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, mogą je opodatkować preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego (PIT i CIT). W zależności od sposobu opodatkowania nowa niższa stawka zastępuje odpowiednio:
Ważne: zgodnie z orzecznictwem działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko ta polegająca na wprowadzeniu na rynek nowego, innowacyjnego produktu, ale także ta, która skupia się na ulepszeniach i wprowadzaniu zmian w już istniejących.
Zanim omówimy kolejne warunki skorzystania z ulgi, wyjaśnimy, czym w praktyce są kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dla wielu osób takie określenie może być bowiem niejasne. Biorąc pod uwagę fakt, że to właśnie ono w dużej mierze determinuje możliwość skorzystania z ulgi, jego wyjaśnienie jest kluczowe.
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej są zawarte w zamkniętym Katalogu kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Ulga obejmuje wiec jedynie konkretne, wskazane przez ustawy rodzaje działalności. Zgodnie z art. 30ca Ustawy PIT oraz art. 24d Ustawy CIT istnieje osiem rodzajów IP:
Z ulgi IP BOX mogą skorzystać podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, działający w różnych branżach. Do skorzystania z preferencji niezbędne jest również:
Z ulgi mogą skorzystać:
Nie wszyscy wiedzą, że z ulgi PO BOX mogą skorzystać programiści. Aby mogli zastosować preferencyjną 5% stawkę podatku, powinni:
Podstawą opodatkowania w uldze IP BOX jest suma wszystkich dochodów kwalifikowanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnych w danym roku podatkowym. Kwotę takiego dochodu wyliczysz, mnożąc kwotę dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej osiągniętego w roku podatkowym przez wartość wskaźnika Nexus. Jego wzór znajdziesz w ustawie CIT.
Zgodnie z ogólnymi przepisami prawa, dochód z praw własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dopiero w zeznaniu rocznym. Co ważne, w ramach tarczy antykryzysowej Rząd umożliwił przedsiębiorcom skorzystanie z 5% stawki już przy płaceniu zaliczek na podatek dochodowy. Preferencyjne opodatkowanie można zastosować do kwalifikowanego dochodu uzyskiwanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19.
Fakturownia - porady
10 pomysłów co można wrzucić w koszty
Przedsiębiorca w cyklu życia firmy ponosi wiele wydatków związanych z prowadzeniem przedsiębiorstwa, ewidencjonując je w koszty i obniżając tym samym podstawę opodatkowania, czyli swój dochód.
Justyna Zaporowska
fakturownia - komunikaty
Podsumowanie nowości luty 2024
Zapraszamy na przegląd najważniejszych nowości i zmian systemowych, które nastąpiły w lutym. Dowiedz się również, co nowego w aplikacji mobilnej, a także jaki był temat zeszłomiesięcznego webinaru Fakturowni. Zaczynajmy!
Ewelina Helbrecht
Fakturownia - aktualności
Czego nie powie Ci księgowa a chcesz wiedzieć o finansach swojej firmy
Dziękujemy wszystkim uczestnikom webinaru, musimy przyznać, że była to solidna dawka informacji! Bardzo cieszy nas ilość pozytywnych opinii, które otrzymaliśmy zaraz po wydarzeniu.
Podnieś wydajność Twojej działalności: Odkryj korzyści integracji w Fakturowni
Kolejny webinar już za nami! Tym razem przedstawiliśmy od podstaw praktyczne zastosowanie opcji z zakładki Aplikacje/Dodatki, która jest dostępna po zalogowaniu do systemu Fakturownia.
Rozwój MŚP dzięki optymalizacji procesów biznesowych. Od pracy w firmie do pracy nad firmą
Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem ostatniego webinaru. Dziękujemy naszemu partnerowi - firmie Casbeg i Jackowi Bartczakowi za bardzo inspirujący wykład.
Podsumowanie nowości marzec 2024
Jesteś ciekaw marcowych nowości w Fakturowni? W takim razie już teraz zapraszamy na przegląd!
Podsumowanie nowości styczeń 2024
Co nowego w Fakturowni wraz z początkiem roku? Ulepszone opcje w tym funkcje integracji i aplikacji mobilnej, ale to nie wszystko!
Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat
Jak zmienić biuro rachunkowe?
Prowadzenie firmy jest nierozerwalnie związane z prowadzeniem księgowości. Chociaż dla wielu osób prawo podatkowe i stosy faktur czy umów stanowią największy koszmar w byciu przedsiębiorcą, nie taki diabeł straszny jak go malują!
Sandra Wiśniewska
Phishing - jak zadbać o swoje bezpieczeństwo i nie dać się oszustom?
W erze cyfrowej, gdzie większość naszych aktywności przeniosła się do Internetu, zjawisko phishingu staje się coraz bardziej powszechne i wyrafinowane.
Narzędzia, które usprawnią Twoją codzienną pracę w firmie
Prowadzenie przedsiębiorstwa to nie tylko ogromna odpowiedzialność, ale również ciągły rozwój i dostosowywanie funkcjonowania firmy do nieustannie zmieniających się standardów rynku.
Prowadzenie firmy
Do 30 czerwca 2024 roku Ukraińcy mogą podejmować i wykonywać działalność gospodarczą w Polsce
W związku z wybuchem konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy 24 lutego 2022 roku, Polska zaangażowała się w pomoc wojennym uchodźcom. Jako kraj zaoferowaliśmy Ukraińcom nie tylko wsparcie materialne i bezpieczne schronienie, ale również pomoc w legalnym rozwijaniu własnych przedsiębiorstw na terenie kraju.
Hot-dog i kawa jako dodatkowe pozycje na fakturze za paliwo. Czy można je zaliczyć do KUP w PKPiR?
Jeśli chodzi o koszty, często generują je samochody służbowe. Właściciele firm i ich pracownicy dostarczają faktury m.in. za serwis, parking i paliwo. Problem pojawia się wówczas, gdy faktura ma wątpliwe pozycje, tj. np. obejmuje nie tylko paliwo, ale też inne produkty – np. kawę i hot-doga. Co powinniśmy w takiej sytuacji zrobić?
Krzysztof Król
Stawka 8% VAT w usługach budowlanych. Kiedy należy ją stosować?
Budowa własnego domu czy remont mieszkania od zawsze stanowią ogromne wyzwanie logistyczne, a przede wszystkim finansowe. W dzisiejszych czasach, choć materiały budowlane są szeroko dostępne, a usługodawców nie brakuje...