Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

ulga ip box

Ulga IP BOX — czym jest i kto na niej skorzysta?

Spis treści:

Ulga IP BOX pozwala obniżyć wysokość opodatkowania dochodów pochodzących z wytworzonych lub ulepszonych kwalifikowanych praw własności intelektualnej do 5%. Kto i na jakich warunkach może z niej skorzystać? Podpowiadamy.

Ulgę IP Box (znaną także jako Innovation Box, Intellectual Property Box i Patent Box) wprowadzono 23 października 2018 r., na mocy ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Podatnicy korzystają z niej od 1 stycznia 2019 roku.

Ulga IP Box jako wsparcie działalności badawczo-rozwojowej

Głównym celem wprowadzenia ulgi IP BOX była chęć wsparcia działalności badawczo-rozwojowej oraz potrzeba obudzenia rynku innowacji i nowych technologii. Sposobem na osiągnięcie takiego celu — preferencyjna stawka opodatkowania.

Podatnicy, którzy pozyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, mogą je opodatkować preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego (PIT i CIT). W zależności od sposobu opodatkowania nowa niższa stawka zastępuje odpowiednio:

  • 18 i 32 proc. - jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych PIT,
  • 19 proc. - jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym PIT
  • 9 i 19 proc. w przypadku podatku CIT.

Ważne: zgodnie z orzecznictwem działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko ta polegająca na wprowadzeniu na rynek nowego, innowacyjnego produktu, ale także ta, która skupia się na ulepszeniach i wprowadzaniu zmian w już istniejących.

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej, czyli co?

Zanim omówimy kolejne warunki skorzystania z ulgi, wyjaśnimy, czym w praktyce są kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dla wielu osób takie określenie może być bowiem niejasne. Biorąc pod uwagę fakt, że to właśnie ono w dużej mierze determinuje możliwość skorzystania z ulgi, jego wyjaśnienie jest kluczowe.

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej są zawarte w zamkniętym Katalogu kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Ulga obejmuje wiec jedynie konkretne, wskazane przez ustawy rodzaje działalności. Zgodnie z art. 30ca Ustawy PIT oraz art. 24d Ustawy CIT istnieje osiem rodzajów IP:

  • patent;
  • prawo ochronne na wzór użytkowy;
  • prawo rejestracji wzoru przemysłowego;
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego;
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin;
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu;
  • wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432);
  • autorskie prawo do programu komputerowego.

Kto może skorzystać z ulgi IP BOX?

Z ulgi IP BOX mogą skorzystać podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, działający w różnych branżach. Do skorzystania z preferencji niezbędne jest również:

  • wytworzenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej;
  • prowadzenie ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP;
  • osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, podlegającego opodatkowaniu PIT lub CIT (na zasadach ogólnych lub według 19% stawki podatku) w Polsce;
  • poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP.

Ulgi IP BOX a wielkość i forma prawna firmy

Z ulgi mogą skorzystać:

  • jednoosobowe działalności gospodarcze,
  • wspólnicy spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej, komandytowej,
  • przedsiębiorstwa w spadku
  • spółki kapitałowe w organizacji,
  • jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, (z pewnymi wyjątkami określonymi w ustawie);
  • spółki komandytowo-akcyjne mające siedzibę lub zarząd na terytorium RP,
  • podatkowe grupy kapitałowe,
  • spółki pozbawione osobowości prawnej, mające siedzibę lub zarząd w innym państwie, o ile prawo tego państwa traktuje je jako osoby prawne i podlegają one opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania.

Ulga PO BOX dla programistów

Nie wszyscy wiedzą, że z ulgi PO BOX mogą skorzystać programiści. Aby mogli zastosować preferencyjną 5% stawkę podatku, powinni:

  • prowadzić działalność gospodarczą (ulga nie obejmuje programistów zatrudnionych na podstawie umowy o pracę i umów cywilnoprawnych);
  • tworzyć lub ulepszać programy komputerowe podlegające ochronie prawnoautorskiej;
  • uzyskiwać dochód pochodzący ze sprzedaży prawa autorskiego do programu lub należności licencyjnych za korzystanie z niego;
  • prowadzić odrębną ewidencję dla wszystkich operacji finansowych związanych z uzyskiwaniem dochodów, które mają być objęte stawką 5%.

Wysokość podatku w uldze IP BOX — jak obliczyć?

Podstawą opodatkowania w uldze IP BOX jest suma wszystkich dochodów kwalifikowanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnych w danym roku podatkowym. Kwotę takiego dochodu wyliczysz, mnożąc kwotę dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej osiągniętego w roku podatkowym przez wartość wskaźnika Nexus. Jego wzór znajdziesz w ustawie CIT.

Opodatkowanie dochodu preferencyjną stawką — zmiany w związku z COVID-19

Zgodnie z ogólnymi przepisami prawa, dochód z praw własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dopiero w zeznaniu rocznym. Co ważne, w ramach tarczy antykryzysowej Rząd umożliwił przedsiębiorcom skorzystanie z 5% stawki już przy płaceniu zaliczek na podatek dochodowy. Preferencyjne opodatkowanie można zastosować do kwalifikowanego dochodu uzyskiwanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19.

Zobacz więcej wpisów
  • Wynagrodzenie minimalne w 2026 roku
    Fakturownia - aktualności

    Wynagrodzenie minimalne w 2026 roku – wszystko, co musisz wiedzieć jako pracodawca i pracownik

    Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wzrośnie, przynosząc istotne zmiany dla pracowników i wyzwania dla pracodawców. Sprawdź, jakie stawki będą obowiązywać, jak są ustalane i co oznaczają dla Twojej firmy lub domowego budżetu.


    2025-07-11

    Fakturownia

  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

ulga ip box

Ulga IP BOX — czym jest i kto na niej skorzysta?

Spis treści:

Ulga IP BOX pozwala obniżyć wysokość opodatkowania dochodów pochodzących z wytworzonych lub ulepszonych kwalifikowanych praw własności intelektualnej do 5%. Kto i na jakich warunkach może z niej skorzystać? Podpowiadamy.

Ulgę IP Box (znaną także jako Innovation Box, Intellectual Property Box i Patent Box) wprowadzono 23 października 2018 r., na mocy ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Podatnicy korzystają z niej od 1 stycznia 2019 roku.

Ulga IP Box jako wsparcie działalności badawczo-rozwojowej

Głównym celem wprowadzenia ulgi IP BOX była chęć wsparcia działalności badawczo-rozwojowej oraz potrzeba obudzenia rynku innowacji i nowych technologii. Sposobem na osiągnięcie takiego celu — preferencyjna stawka opodatkowania.

Podatnicy, którzy pozyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, mogą je opodatkować preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego (PIT i CIT). W zależności od sposobu opodatkowania nowa niższa stawka zastępuje odpowiednio:

  • 18 i 32 proc. - jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych PIT,
  • 19 proc. - jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym PIT
  • 9 i 19 proc. w przypadku podatku CIT.

Ważne: zgodnie z orzecznictwem działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko ta polegająca na wprowadzeniu na rynek nowego, innowacyjnego produktu, ale także ta, która skupia się na ulepszeniach i wprowadzaniu zmian w już istniejących.

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej, czyli co?

Zanim omówimy kolejne warunki skorzystania z ulgi, wyjaśnimy, czym w praktyce są kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dla wielu osób takie określenie może być bowiem niejasne. Biorąc pod uwagę fakt, że to właśnie ono w dużej mierze determinuje możliwość skorzystania z ulgi, jego wyjaśnienie jest kluczowe.

Kwalifikowane prawa własności intelektualnej są zawarte w zamkniętym Katalogu kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Ulga obejmuje wiec jedynie konkretne, wskazane przez ustawy rodzaje działalności. Zgodnie z art. 30ca Ustawy PIT oraz art. 24d Ustawy CIT istnieje osiem rodzajów IP:

  • patent;
  • prawo ochronne na wzór użytkowy;
  • prawo rejestracji wzoru przemysłowego;
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego;
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin;
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu;
  • wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432);
  • autorskie prawo do programu komputerowego.

Kto może skorzystać z ulgi IP BOX?

Z ulgi IP BOX mogą skorzystać podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, działający w różnych branżach. Do skorzystania z preferencji niezbędne jest również:

  • wytworzenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej;
  • prowadzenie ewidencji zdarzeń gospodarczych obejmującej wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP;
  • osiągnięcie dochodu z kwalifikowanego IP, podlegającego opodatkowaniu PIT lub CIT (na zasadach ogólnych lub według 19% stawki podatku) w Polsce;
  • poniesienie kosztów kwalifikowanych w związku z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP.

Ulgi IP BOX a wielkość i forma prawna firmy

Z ulgi mogą skorzystać:

  • jednoosobowe działalności gospodarcze,
  • wspólnicy spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej, komandytowej,
  • przedsiębiorstwa w spadku
  • spółki kapitałowe w organizacji,
  • jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, (z pewnymi wyjątkami określonymi w ustawie);
  • spółki komandytowo-akcyjne mające siedzibę lub zarząd na terytorium RP,
  • podatkowe grupy kapitałowe,
  • spółki pozbawione osobowości prawnej, mające siedzibę lub zarząd w innym państwie, o ile prawo tego państwa traktuje je jako osoby prawne i podlegają one opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania.

Ulga PO BOX dla programistów

Nie wszyscy wiedzą, że z ulgi PO BOX mogą skorzystać programiści. Aby mogli zastosować preferencyjną 5% stawkę podatku, powinni:

  • prowadzić działalność gospodarczą (ulga nie obejmuje programistów zatrudnionych na podstawie umowy o pracę i umów cywilnoprawnych);
  • tworzyć lub ulepszać programy komputerowe podlegające ochronie prawnoautorskiej;
  • uzyskiwać dochód pochodzący ze sprzedaży prawa autorskiego do programu lub należności licencyjnych za korzystanie z niego;
  • prowadzić odrębną ewidencję dla wszystkich operacji finansowych związanych z uzyskiwaniem dochodów, które mają być objęte stawką 5%.

Wysokość podatku w uldze IP BOX — jak obliczyć?

Podstawą opodatkowania w uldze IP BOX jest suma wszystkich dochodów kwalifikowanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnych w danym roku podatkowym. Kwotę takiego dochodu wyliczysz, mnożąc kwotę dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej osiągniętego w roku podatkowym przez wartość wskaźnika Nexus. Jego wzór znajdziesz w ustawie CIT.

Opodatkowanie dochodu preferencyjną stawką — zmiany w związku z COVID-19

Zgodnie z ogólnymi przepisami prawa, dochód z praw własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dopiero w zeznaniu rocznym. Co ważne, w ramach tarczy antykryzysowej Rząd umożliwił przedsiębiorcom skorzystanie z 5% stawki już przy płaceniu zaliczek na podatek dochodowy. Preferencyjne opodatkowanie można zastosować do kwalifikowanego dochodu uzyskiwanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wykorzystywanych do przeciwdziałania COVID-19.

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Faktura dwujęzyczna
    Fakturownia - porady

    Faktura dwujęzyczna – jak ją wystawić?

    Wystawianie faktur dwujęzycznych to klucz do sprawnej współpracy z zagranicznymi kontrahentami. Dowiedz się, jak przygotować taki dokument zgodnie z przepisami – szybko, przejrzyście i profesjonalnie.


    2025-07-07

    Fakturownia

  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog