Reklama w internecie a podatki – jak rozliczyć faktury z social media?

Reklama w internecie – przykłady i możliwości

Dynamiczny rozwój narzędzi cyfrowych sprawił, że promocja w sieci stała się dostępna praktycznie dla każdego przedsiębiorcy. Do najczęściej stosowanych form reklamy internetowej należą:

• Google Ads – linki sponsorowane w wyszukiwarce i reklamy w sieci partnerskiej, które pozwalają dotrzeć do osób aktywnie poszukujących określonych produktów lub usług.
• Reklama w social media – Facebook, Instagram, LinkedIn czy TikTok umożliwiają kierowanie komunikatów do bardzo precyzyjnych grup odbiorców.
• Content marketing i SEO – tworzenie artykułów blogowych, publikacji eksperckich oraz działania zwiększające widoczność strony w wyszukiwarkach.
• E-mail marketing – kampanie newsletterowe docierające bezpośrednio do subskrybentów.
• Influencer marketing – współpraca z osobami, które mają zbudowane społeczności i cieszą się zaufaniem odbiorców.

Szeroki wachlarz możliwości sprawia, że reklama online jest elastyczna – dopasowana do budżetu i celów biznesowych. Szczególną popularnością cieszą się kampanie w social media, a wśród nich reklamy na Facebooku.

Faktury za reklamy na Facebooku – jak je rozliczyć?

Chociaż kampanie w social media są dziś bardzo popularne, wielu przedsiębiorców zastanawia się, jak prawidłowo rozliczyć faktury za takie usługi. W przypadku Facebooka kluczowe znaczenie ma to, z której siedziby pochodzi faktura.

Faktura z polskiej siedziby

Jeżeli przedsiębiorca otrzymuje fakturę wystawioną przez Facebooka działającego w Polsce, dokument będzie sporządzony w PLN i opodatkowany krajową stawką VAT – 23%. W takiej sytuacji fakturę traktuje się jak typowy krajowy zakup:

• ujmuje się ją w kosztach uzyskania przychodu,
• wykazuje w rejestrze VAT zakupu (o ile działalność jest opodatkowana VAT).

To rozwiązanie jest najprostsze – przedsiębiorca rozlicza podatek tak samo, jak w przypadku usług zakupionych od dowolnego polskiego kontrahenta.

Faktura z zagranicznej siedziby

Znacznie częściej przedsiębiorcy otrzymują faktury od spółki irlandzkiej – Meta Platforms Ireland Limited. Tego typu dokumenty zazwyczaj nie zawierają podatku VAT, ponieważ transakcja traktowana jest jako import usług. Jak rozliczyć fakturę za reklamę na Facebooku?

Krok 1. Rejestracja do VAT-UE

Zakup usług reklamowych z Irlandii traktowany jest jako wewnątrzwspólnotowe nabycie usług (). Aby rozliczać takie transakcje, przedsiębiorca powinien zarejestrować się jako podatnik VAT-UE, składając formularz VAT-R. Po rejestracji będzie widoczny w europejskiej bazie VIES i uzyska możliwość posługiwania się numerem NIP z przedrostkiem „PL”. Obowiązek rejestracji dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych

Krok 2. Rozliczenie faktury i obowiązek podatkowy

Na gruncie VAT zakup reklam na Facebooku kwalifikuje się jako import usług, o którym mowa w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Oznacza to, że miejscem świadczenia jest Polska, a obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na nabywcy.

W praktyce przedsiębiorca:

• nalicza VAT od transakcji według krajowej stawki (23%),
• jednocześnie ma prawo do jego odliczenia, o ile zakup związany jest z działalnością opodatkowaną.

Transakcja jest zatem neutralna podatkowo. Wymaga tylko prawidłowego wykazania w deklaracji podatkowej. Prawo do odliczenia przysługuje w tym samym okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy, lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.

Na gruncie PIT faktura ujmowana jest w kolumnie 13 KPiR („pozostałe wydatki”) w dacie jej wystawienia – najpóźniej do końca roku podatkowego.

Krok 3. Przeliczanie walut i różnice kursowe

Faktury za reklamę Facebook często wystawiane są w euro lub dolarach. Dla celów podatkowych należy je przeliczyć na PLN według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego moment powstania obowiązku podatkowego.

Może się również zdarzyć, że powstaną tzw. różnice kursowe – dodatnie lub ujemne:

• dodatnie zwiększają przychody (kolumna 8 KPiR),
• ujemne stanowią koszt podatkowy (kolumna 13 KPiR).

Czy reklama w internecie może być kosztem uzyskania przychodu?

Tak – wydatki na reklamę internetową, w tym faktury za reklamy Facebook czy Google Ads, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki określone w ustawie:

• zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła,
• są prawidłowo udokumentowane (np. fakturą VAT),
• nie znajdują się w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów.

W praktyce oznacza to, że faktury za reklamy online stanowią koszty działalności niezależnie od tego, czy zostały wystawione przez polską, czy irlandzką siedzibę Facebooka. Różnica dotyczy wyłącznie sposobu rozliczenia VAT.

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu kosztów reklamy online

Choć procedura wydaje się prosta, w praktyce przedsiębiorcy często popełniają błędy. Najczęstsze z nich to:

• brak faktur lub rachunków wystawionych na dane firmy,
• nieprawidłowy NIP lub adres na fakturze,
• opłacanie kampanii z prywatnej karty lub rachunku bankowego zamiast firmowego,
• błędne rozliczenie VAT przy fakturach zagranicznych (np. brak ujęcia importu usług).

Każdy z tych błędów może prowadzić do problemów podatkowych lub konieczności składania korekt. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgową, aby mieć pewność, że wszystkie wydatki są rozliczone zgodnie z przepisami.

Podsumowanie

Reklama w internecie to kluczowe narzędzie promocji, które daje realne szanse na rozwój biznesu. Faktury za reklamy na Facebooku i inne kampanie online mogą być bez przeszkód ujmowane w kosztach działalności, pod warunkiem że są poprawnie rozliczone. W przypadku dokumentów od polskiej siedziby procedura jest prosta. Jeżeli jednak fakturę wystawia spółka z zagranicy, konieczne jest rozliczenie importu usług i wcześniejsza rejestracja do VAT-UE.

Znajomość tych zasad daje przedsiębiorcy pewność, że jego działania marketingowe są nie tylko skuteczne, ale i zgodne z prawem podatkowym.

 

Zobacz więcej wpisów