Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

Montujesz sprzedawany towar — transakcję zafakturujesz w Fakturowni

Spis treści:

Przedmiotem transakcji między podmiotami może być nie tylko sam towar lub usługa, ale również połączenie obu elementów. Czy taka sprzedaż stanowi dostawę towaru, czy świadczenie usługi? W jaki sposób ją zafakturować i jaką stawkę podatku VAT zastosować? Podpowiadamy.

Pan Krzysztof świadczy usługi budowlane. Wykonuje też prace remontowe i drobne naprawy. Kilka dni temu jeden z jego stałych klientów poprosił go o zamontowanie okien w nowym domu. Mężczyźni umówili się, że ich zakup pozostanie na barkach wykonawcy usługi.

Jak zafakturować taką sprzedaż?

Zakup oraz montaż okien to doskonały przykład transakcji, łączącej dostarczenie towaru i wykonanie usługi. Źródłem wątpliwości pana Krzysztofa stało się jednak ustalenie, czy jest to dostawa towaru, czy świadczenie usługi. Choć w pierwszej chwili może się wydawać, że problem ten nie ma większego znaczenia, to tylko pozory. Odpowiednie sklasyfikowanie przedmiotu sprzedaży wpływa bowiem na dalsze rozliczenie podatku VAT.

W budownictwie, ale nie tylko

Problem ten dotyczy przede wszystkim branży budowlanej. Większość robót w budownictwie mieszkaniowym podlega bowiem opodatkowaniu stawką VAT 8%. W przypadku dostawy towarów obowiązuje z reguły stawka podstawowa – 23%. Poprawne ustalenie przedmiotu sprzedaży jest też kluczowe w przypadku transakcji zagranicznych. Miejsce (kraj) opodatkowania transakcji jest bowiem zależne od tego, czy mamy do czynienia z dostawą, czy z usługą.

Dostawa czy usługa?

Aby poprawnie opodatkować transakcję, niezbędne jest ustalenie, czy dla dokonanej sprzedaży, obejmującej dostawę towaru i jego montaż, istotę transakcji stanowi dostawa czy usługa montażu. Zgodnie z Ustawą o VAT, do dostawy towarów dochodzi w sytuacji, gdy jej skutkiem jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Świadczeniem usług określane jest każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów. Choć zapisy ustawy o VAT nie definiują obu kwestii wystarczająco precyzyjnie, z pomocą przychodzą orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości UE oraz krajowych sądów administracyjnych. Wynika z nich, że jeśli przedmiotem sprzedaży jest zarówno dostawa towarów, jak i świadczenie usług, kluczowe znaczenie ma fakt, który element ma przeważające znaczenie dla nabywcy świadczenia. Wsparciem w poprawnej klasyfikacji przedmiotu transakcji może być również uchwała NSA z 24 czerwca 2013 r. Zgodnie z jej treścią:

(...) o tym, czy będziemy mieli do czynienia z dostawą towarów, czy świadczeniem usług powinien przesądzić element, który w ramach danego świadczenia ma charakter dominujący (...). Jeżeli elementem dominującym w ramach danej transakcji będzie wydanie towaru w celu przeniesienia prawa do rozporządzania nim jak właściciel, zaś pozostałe czynności będą miały charakter pomocniczy lub uboczny, wówczas transakcja powinna być traktowana jako dostawa towarów, o której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Natomiast w przypadku gdy istotą transakcji będą inne czynności, to mimo że w ramach takiej transakcji może także wystąpić wydanie towaru, powinna być ona traktowana jako świadczenie usług.art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Natomiast w przypadku gdy istotą transakcji będą inne czynności, to mimo że w ramach takiej transakcji może także wystąpić wydanie towaru, powinna być ona traktowana jako świadczenie usług.

Aby Pan Krzysztof, który montował okna w domu swojego klienta, mógł uznać transakcję za świadczenie usług montażu, element usługi musi stanowić jej dominującą część. Zgodnie z interpretacją organów podatkowych wśród elementów przesądzające o uznaniu świadczenia za usługę albo dostawę można uznać także cenę poszczególnych elementów transakcji czy ich walory użytkowe.

Jak dokumentować takie transakcje?

Dokonana pomiędzy podatnikami transakcja wymaga udokumentowania. Jeśli sprzedawcą jest przedsiębiorca - płatnik podatku od towarów i usług, jego obowiązkiem będzie wystawienie faktury VAT. W przypadku kompleksowych świadczeń (takich jak montaż okna wraz z jego dostawą), nie należy wydzielać na fakturze poszczególnych elementów składowych. Należy wskazać jedynie świadczenie główne. W tytule faktury można wpisać więc „wykonanie usługi montażu okna wraz z jego dostawą” czy „dostawa i montaż okna”. Jeśli prawo pozwala na zastosowanie stawki podatku 8% (kwestię tę szczegółowo definiują zapisy Ustawy o VAT), obejmie ona całe świadczenie, czyli w naszym przypadku – dostarczenie okna wraz z montażem.

Fakturuj łatwiej dzięki Fakturowni

Dzięki nowej funkcji Fakturowni jeszcze łatwiej zafakturujesz „podwójne” świadczenia.W jednej pozycji zawrzesz towar i usługę oraz zastosujesz dla nich tę samą stawkę podatku VAT. Wystawienie dokumentu dla transakcji uwzględniającej dostawę towaru oraz jego montaż stanie się więc prostsze niż kiedykolwiek wcześniej!

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?
    Fakturownia - aktualności

    KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?

    Od trzęsienia ziemi do trzęsienia ziemi”, czyli o zmianach we wdrażaniu KSeF po wyniku audytu technicznego szczegółowo omówiła Magdalena Malicka, Analityczka Biznesowa i specjalistka ds. KSeF w Fakturowni.


    2024-05-23

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

Montujesz sprzedawany towar — transakcję zafakturujesz w Fakturowni

Spis treści:

Przedmiotem transakcji między podmiotami może być nie tylko sam towar lub usługa, ale również połączenie obu elementów. Czy taka sprzedaż stanowi dostawę towaru, czy świadczenie usługi? W jaki sposób ją zafakturować i jaką stawkę podatku VAT zastosować? Podpowiadamy.

Pan Krzysztof świadczy usługi budowlane. Wykonuje też prace remontowe i drobne naprawy. Kilka dni temu jeden z jego stałych klientów poprosił go o zamontowanie okien w nowym domu. Mężczyźni umówili się, że ich zakup pozostanie na barkach wykonawcy usługi.

Jak zafakturować taką sprzedaż?

Zakup oraz montaż okien to doskonały przykład transakcji, łączącej dostarczenie towaru i wykonanie usługi. Źródłem wątpliwości pana Krzysztofa stało się jednak ustalenie, czy jest to dostawa towaru, czy świadczenie usługi. Choć w pierwszej chwili może się wydawać, że problem ten nie ma większego znaczenia, to tylko pozory. Odpowiednie sklasyfikowanie przedmiotu sprzedaży wpływa bowiem na dalsze rozliczenie podatku VAT.

W budownictwie, ale nie tylko

Problem ten dotyczy przede wszystkim branży budowlanej. Większość robót w budownictwie mieszkaniowym podlega bowiem opodatkowaniu stawką VAT 8%. W przypadku dostawy towarów obowiązuje z reguły stawka podstawowa – 23%. Poprawne ustalenie przedmiotu sprzedaży jest też kluczowe w przypadku transakcji zagranicznych. Miejsce (kraj) opodatkowania transakcji jest bowiem zależne od tego, czy mamy do czynienia z dostawą, czy z usługą.

Dostawa czy usługa?

Aby poprawnie opodatkować transakcję, niezbędne jest ustalenie, czy dla dokonanej sprzedaży, obejmującej dostawę towaru i jego montaż, istotę transakcji stanowi dostawa czy usługa montażu. Zgodnie z Ustawą o VAT, do dostawy towarów dochodzi w sytuacji, gdy jej skutkiem jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Świadczeniem usług określane jest każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów. Choć zapisy ustawy o VAT nie definiują obu kwestii wystarczająco precyzyjnie, z pomocą przychodzą orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości UE oraz krajowych sądów administracyjnych. Wynika z nich, że jeśli przedmiotem sprzedaży jest zarówno dostawa towarów, jak i świadczenie usług, kluczowe znaczenie ma fakt, który element ma przeważające znaczenie dla nabywcy świadczenia. Wsparciem w poprawnej klasyfikacji przedmiotu transakcji może być również uchwała NSA z 24 czerwca 2013 r. Zgodnie z jej treścią:

(...) o tym, czy będziemy mieli do czynienia z dostawą towarów, czy świadczeniem usług powinien przesądzić element, który w ramach danego świadczenia ma charakter dominujący (...). Jeżeli elementem dominującym w ramach danej transakcji będzie wydanie towaru w celu przeniesienia prawa do rozporządzania nim jak właściciel, zaś pozostałe czynności będą miały charakter pomocniczy lub uboczny, wówczas transakcja powinna być traktowana jako dostawa towarów, o której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Natomiast w przypadku gdy istotą transakcji będą inne czynności, to mimo że w ramach takiej transakcji może także wystąpić wydanie towaru, powinna być ona traktowana jako świadczenie usług.art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Natomiast w przypadku gdy istotą transakcji będą inne czynności, to mimo że w ramach takiej transakcji może także wystąpić wydanie towaru, powinna być ona traktowana jako świadczenie usług.

Aby Pan Krzysztof, który montował okna w domu swojego klienta, mógł uznać transakcję za świadczenie usług montażu, element usługi musi stanowić jej dominującą część. Zgodnie z interpretacją organów podatkowych wśród elementów przesądzające o uznaniu świadczenia za usługę albo dostawę można uznać także cenę poszczególnych elementów transakcji czy ich walory użytkowe.

Jak dokumentować takie transakcje?

Dokonana pomiędzy podatnikami transakcja wymaga udokumentowania. Jeśli sprzedawcą jest przedsiębiorca - płatnik podatku od towarów i usług, jego obowiązkiem będzie wystawienie faktury VAT. W przypadku kompleksowych świadczeń (takich jak montaż okna wraz z jego dostawą), nie należy wydzielać na fakturze poszczególnych elementów składowych. Należy wskazać jedynie świadczenie główne. W tytule faktury można wpisać więc „wykonanie usługi montażu okna wraz z jego dostawą” czy „dostawa i montaż okna”. Jeśli prawo pozwala na zastosowanie stawki podatku 8% (kwestię tę szczegółowo definiują zapisy Ustawy o VAT), obejmie ona całe świadczenie, czyli w naszym przypadku – dostarczenie okna wraz z montażem.

Fakturuj łatwiej dzięki Fakturowni

Dzięki nowej funkcji Fakturowni jeszcze łatwiej zafakturujesz „podwójne” świadczenia.W jednej pozycji zawrzesz towar i usługę oraz zastosujesz dla nich tę samą stawkę podatku VAT. Wystawienie dokumentu dla transakcji uwzględniającej dostawę towaru oraz jego montaż stanie się więc prostsze niż kiedykolwiek wcześniej!

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?
    Fakturownia - porady

    Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?

    Jeśli jesteś aktualnie osobą bezrobotną, masz problemy ze znalezieniem zatrudnienia lub pragniesz zmienić swoje kwalifikacje zawodowe, to powinieneś wiedzieć, z jakich form pomocy możesz skorzystać.


    2025-05-30

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog