Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.
Justyna Zaporowska, 2022-08-02
Współpraca przedsiębiorców z zagranicznymi kontrahentami to obecnie częsta działalność firm, bez względu na ich wielkość. W obszarze tych współprac pojawia się szereg obowiązków w zakresie podatku VAT, a jednym z nich jest „mechanizm odwrotnego obciążenia” (ang. reverse charge).
Otrzymanie przez polskiego nabywcę faktury oznaczonej jako “reverse charge” to przypadek, w którym do odprowadzenia oraz rozliczenia podatku VAT zobowiązany jest nabywca usługi lub towaru, na zasadzie tzw. „samonaliczenia”.
Podatnik zobowiązany jest do wykazania podatku VAT należnego, w pliku JPK, w następujących okresach:
Podatnik w tym samym okresie księgowym, po spełnieniu odpowiednich warunków, powinien również odliczyć podatek VAT naliczony od faktury, wobec czego transakcja taka będzie zasadniczo neutralna podatkowo dla podatnika (pod warunkiem otrzymania faktury przed upływem trzech miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy odnoszący się do nabytych towarów).
W tej sytuacji nie występuje także fizyczny przepływ płatności z tytułu podatku VAT.
Kwotę wartości faktury zakupu należy potraktować jako kwotę netto i od niej należy naliczyć podatek VAT oraz odliczyć go po stronie zakupu.
Sprawdź także: Jak wystawić fakturę "odwrotne obciążenie" w Fakturowni
Mechanizm odwrotnego obciążenia stosuje się tylko w przypadku sprzedaży dokonywanej dla firm zarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT.
W przypadku polskich podatników o obowiązku wskazania na fakturze stwierdzenia "odwrotne obciążenie" stanowi art. 106 e ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Obowiązek ten przedsiębiorca musi wypełnić gdy fakturuje dostawy towarów lub wykonanie usług, dla których zobowiązanym do rozliczenia podatku od VAT jest nabywca towaru lub usługi.
Aby zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia na fakturze, muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki:
Odwrócony VAT, jak określa się czasem mechanizm odwrotnego obciążenia, ma zastosowanie w transakcjach z zagranicznymi kontrahentami, gdy przedsiębiorca dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia usług (WNT), importu usług lub nabywa usługi od firmy spoza Unii Europejskiej.
W przypadku eksportu usług do krajów poza UE, usługi te nie są opodatkowane w Polsce, a VAT płaci nabywca w swoim kraju - wtedy konieczne jest zastosowanie faktury z odwrotnym obciążeniem.
Sprawdź także: Faktura - definicja, co zawiera i jak ją wystawić oraz jakie rodzaje faktur obowiązują
Wystawiając fakturę z odwrotnym obciążeniem, należy pamiętać, że dokument ten nie może zawierać stawki podatku VAT, powinien być oznaczony jako skrót „np”, co oznacza „nie podlega” lub „o.o.”- odwrotne obciążenie. Na dokumencie z mechanizmem odwrotnego obciążenia musi pojawić się także adnotacja „odwrotne obciążenie” lub „reverse charge”.
Jeśli polski przedsiębiorca świadczy usługi na rzecz podatnika podatku VAT z innego państwa UE lub dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów zobowiązany jest do składania comiesięcznej informacji podsumowującej VAT- UE do urzędu skarbowego, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstaje obowiązek podatkowy.
Sprawdź także: Faktura bez VAT - czym się charakteryzuje?
Fakturownia - porady
10 pomysłów co można wrzucić w koszty
Przedsiębiorca w cyklu życia firmy ponosi wiele wydatków związanych z prowadzeniem przedsiębiorstwa, ewidencjonując je w koszty i obniżając tym samym podstawę opodatkowania, czyli swój dochód.
Justyna Zaporowska
fakturownia - komunikaty
Podsumowanie nowości luty 2024
Zapraszamy na przegląd najważniejszych nowości i zmian systemowych, które nastąpiły w lutym. Dowiedz się również, co nowego w aplikacji mobilnej, a także jaki był temat zeszłomiesięcznego webinaru Fakturowni. Zaczynajmy!
Ewelina Helbrecht
Fakturownia - aktualności
Czego nie powie Ci księgowa a chcesz wiedzieć o finansach swojej firmy
Dziękujemy wszystkim uczestnikom webinaru, musimy przyznać, że była to solidna dawka informacji! Bardzo cieszy nas ilość pozytywnych opinii, które otrzymaliśmy zaraz po wydarzeniu.
Podnieś wydajność Twojej działalności: Odkryj korzyści integracji w Fakturowni
Kolejny webinar już za nami! Tym razem przedstawiliśmy od podstaw praktyczne zastosowanie opcji z zakładki Aplikacje/Dodatki, która jest dostępna po zalogowaniu do systemu Fakturownia.
Rozwój MŚP dzięki optymalizacji procesów biznesowych. Od pracy w firmie do pracy nad firmą
Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem ostatniego webinaru. Dziękujemy naszemu partnerowi - firmie Casbeg i Jackowi Bartczakowi za bardzo inspirujący wykład.
Podsumowanie nowości marzec 2024
Jesteś ciekaw marcowych nowości w Fakturowni? W takim razie już teraz zapraszamy na przegląd!
Podsumowanie nowości styczeń 2024
Co nowego w Fakturowni wraz z początkiem roku? Ulepszone opcje w tym funkcje integracji i aplikacji mobilnej, ale to nie wszystko!
Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat
Jak zmienić biuro rachunkowe?
Prowadzenie firmy jest nierozerwalnie związane z prowadzeniem księgowości. Chociaż dla wielu osób prawo podatkowe i stosy faktur czy umów stanowią największy koszmar w byciu przedsiębiorcą, nie taki diabeł straszny jak go malują!
Sandra Wiśniewska
Phishing - jak zadbać o swoje bezpieczeństwo i nie dać się oszustom?
W erze cyfrowej, gdzie większość naszych aktywności przeniosła się do Internetu, zjawisko phishingu staje się coraz bardziej powszechne i wyrafinowane.
Narzędzia, które usprawnią Twoją codzienną pracę w firmie
Prowadzenie przedsiębiorstwa to nie tylko ogromna odpowiedzialność, ale również ciągły rozwój i dostosowywanie funkcjonowania firmy do nieustannie zmieniających się standardów rynku.
Prowadzenie firmy
Sprzedaż detaliczna: na czym polega? Wszystko, co musisz wiedzieć o sprzedaży detalicznej
Każdy z nas robi zakupy, a niektórzy z nas pewnie nie tylko kupują produkty i usługi, ale również je sprzedają. I zapewne każdy ma również świadomość, że droga od stworzenia produktu do jego sprzedania jest o wiele bardziej złożonym procesem niż sam zakup.
Do 30 czerwca 2024 roku Ukraińcy mogą podejmować i wykonywać działalność gospodarczą w Polsce
W związku z wybuchem konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy 24 lutego 2022 roku, Polska zaangażowała się w pomoc wojennym uchodźcom. Jako kraj zaoferowaliśmy Ukraińcom nie tylko wsparcie materialne i bezpieczne schronienie, ale również pomoc w legalnym rozwijaniu własnych przedsiębiorstw na terenie kraju.
Hot-dog i kawa jako dodatkowe pozycje na fakturze za paliwo. Czy można je zaliczyć do KUP w PKPiR?
Jeśli chodzi o koszty, często generują je samochody służbowe. Właściciele firm i ich pracownicy dostarczają faktury m.in. za serwis, parking i paliwo. Problem pojawia się wówczas, gdy faktura ma wątpliwe pozycje, tj. np. obejmuje nie tylko paliwo, ale też inne produkty – np. kawę i hot-doga. Co powinniśmy w takiej sytuacji zrobić?
Krzysztof Król