Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

Faktura bez VAT - czym się charakteryzuje?

Spis treści:

Przedsiębiorcy, którzy wykonują czynności zwolnione z podatku VAT, nie wystawiają faktur z VAT. Mogą jednak, na przykład na żądanie klienta, wystawić fakturę bez VAT. Czym charakteryzuje się taki dokument sprzedażowy?

W zdecydowanej większości przypadków podatnicy, którym przysługuje zwolnienie z VAT, nie wystawiają faktur VAT. Nie oznacza to jednak, że w żaden sposób nie dokumentują sprzedaży. W poprzednich latach robili to wyłącznie za pomocą rachunków. Rachunek również jest dokumentem potwierdzającym transakcję i oczywiście nie zawiera kwot podatku VAT. Zasady wystawiania rachunków regulują przepisy Ordynacji podatkowej. Według art. 87 ust.1: jeżeli z odrębnych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są obowiązani, na żądanie kupującego lub usługobiorcy, wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi.

Obecnie podatnicy, którym przysługuje zwolnienie z VAT, nadal mogą potwierdzać sprzedaż swoich towarów i usług rachunkiem, ale mogą również wystawiać faktury bez VAT.

Kiedy podatnik zwolniony z VAT wystawia faktury?

W myśl przepisów prawa (art.106b ust. 2 ustawy o VAT) podatnik, który prowadzi sprzedaż zwolnioną z podatku, nie musi wystawiać faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej. Od tej zasady istnieje jednak wyjątek. Opisano go w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT. Brzmi on następująco: podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną, jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie trzech miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość, lub część zapłaty.

Jeśli więc klient wyraża chęć otrzymania faktury i swoją prośbę zgłosi w odpowiednim czasie, nawet podatnik zwolniony z podatku VAT, musi wystawić stosowną fakturę. Dokument ten musi koniecznie zawierać obowiązkowe dla faktury dane.

Podatnik zwolniony z VAT nie musi czekać zawsze na prośbę klienta, by wystawić fakturę bez VAT. Nie ma żadnego przeciwwskazania, by zawsze, dobrowolnie przedstawiał kontrahentowi taką fakturę. Ważne jedynie, by pamiętał, że w takim przypadku obowiązują go przepisy ustawy o VAT.

Sprawdź także: Faktura ze stawką 0% a faktura ze stawką ZW - czym się różnią i kiedy je stosować?

Faktura bez VAT - czym się charakteryzuje?

Jakie elementy muszą znaleźć się na fakturze bez VAT?

Elementy, jakie muszą się znaleźć na poszczególnych rodzajach faktur, wymuszone są przez przepisy prawa. O tym, czy dokument spełnia już wymogi faktury, nie decyduje samo jego nazwanie. Dziś nie ma już nawet obowiązku pisania na dokumencie słów “faktura z VAT” czy “faktura bez VAT” (choć nadal można taki nagłówek dodać). W sytuacji, kiedy podatnik zwolniony z VAT wystawia na życzenie klienta dokument potwierdzający sprzedaż, zawsze uważany będzie za fakturę (jeśli tylko będzie zawierał wymagane elementy i organy skarbowe stwierdzą, że jest czytelny).

Nawet jeśli przez wystawcę został nazwany “rachunkiem” i tak będzie traktowany na prawach faktury. Właśnie dlatego Ministerstwo Finansów zaleca, by wystawiony dokument od razu nazywać fakturą. To ważne zwłaszcza dla kontrahentów, którzy od razu wiedzą, z jakim dokumentem mają do czynienia.

Podatnicy, którzy ze względu na swoją działalność są przedmiotowo zwolnieni z płacenia VAT, na każdej wystawionej przez siebie fakturze koniecznie muszą zawrzeć informacje dotyczące podstawy zwolnienia. Oznacza to, że na fakturze musi znaleźć się zapis treści przepisu ustawy (lub innego aktu wydanego na mocy ustawy), na podstawie której podatnik wystawiający fakturę, może zastosować  zwolnienie od podatku (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli jego zwolnienie nie wynika z ustawy, to wystawca faktury bez VAT musi poinformować w swoim dokumencie sprzedażowym o przepisie dyrektywy, dzięki której usługi, jakie świadczy lub towary, jakie sprzedaje, są zwolnione od podatku VAT.  W przypadku, kiedy sprzedający jest zwolniony od podatku VAT na mocy innej podstawy prawnej, także musi ją zamieścić na fakturze. 

Tylko w jednym przypadku wystawca faktury bez VAT nie musi podawać tekstu ustawy, dzięki której jest zwolniony z VAT. Dotyczy to usług zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37- 41 ustawy o VAT, czyli między innymi usług ubezpieczeniowych oraz usług udzielania kredytów.

Inaczej wygląda sytuacja, jeżeli podatnik jest zwolniony z podatku VAT, ponieważ jego roczny obrót nie przekracza 200 tys. złotych. Taki przedsiębiorca, wystawiając fakturę bez VAT, nie musi przedstawiać na rachunku sprzedażowym podstawy prawnej potwierdzającej jego prawo do wystawiania faktury bez VAT. Jeżeli jednak sprzedawca chce powiadomić kontrahenta o powodach, dla których wystawia fakturę bez VAT, musi napisać, że korzysta ze zwolnienia na mocy art. 113 ust.1 lub 9 ustawy o VAT.

Sprawdź także: Faktura online - jak wystawić ją za darmo?

Jakie dane musi zawierać faktura bez VAT?

To, co koniecznie musi znaleźć się na fakturze bez VAT, warunkuje bardzo dokładnie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur z dnia 29 października 2021 r. Podatnik zwolniony z VAT wystawiając fakturę bez VAT ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT) nie musi podawać tak wielu danych, jakie znaleźć można na typowej fakturze VAT.

 W myśl art. 43 ust. 1 pkt 2-6, 8-36 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 na fakturze bez VAT muszą znaleźć się następujące dane:

  • datę wystawienia,
  • numer kolejny,
  • nazwę podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
  • ilość/liczbę i miarę towarów lub usług,
  • cenę jednostkową,
  • kwotę należności ogółem,
  • przepis, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku.

Podatnik, który zwolniony jest z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37- 41 ustawy, na wystawianej przez siebie fakturze musi wypisać następujące informacje:

  • datę wystawienia,
  • numer kolejny,
  • nazwę podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
  • nazwę usługi,
  • kwotę należności ogółem

Jak już wspomniano wcześniej, taki podatnik nie musi uwzględnić na fakturze podstawy prawnej zwolnienia.

Sprawdź także: Najważniejsze rzeczy, o których musisz pamiętać wystawiając faktury

W jakim terminie trzeba wystawić faktury bez VAT?

Przyjmuje się, że faktura bez VAT wystawiona przez sprzedającego/usługodawcę, który korzysta ze zwolnienia z VAT, powinna zostać wystawiona nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.

Sprawdź także: Klient spóźnia się z opłaceniem faktury? Sprawdź, co możesz zrobić!

Zobacz więcej wpisów
  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?
    Fakturownia - aktualności

    KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?

    Od trzęsienia ziemi do trzęsienia ziemi”, czyli o zmianach we wdrażaniu KSeF po wyniku audytu technicznego szczegółowo omówiła Magdalena Malicka, Analityczka Biznesowa i specjalistka ds. KSeF w Fakturowni.


    2024-05-23

    Ewelina Helbrecht

  • Czego nie powie Ci księgowa a chcesz wiedzieć o finansach swojej firmy
    Fakturownia - aktualności

    Czego nie powie Ci księgowa a chcesz wiedzieć o finansach swojej firmy

    Dziękujemy wszystkim uczestnikom webinaru, musimy przyznać, że była to solidna dawka informacji! Bardzo cieszy nas ilość pozytywnych opinii, które otrzymaliśmy zaraz po wydarzeniu.


    2024-03-27

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    fakturownia - komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    fakturownia - komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    fakturownia - komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

Faktura bez VAT - czym się charakteryzuje?

Spis treści:

Przedsiębiorcy, którzy wykonują czynności zwolnione z podatku VAT, nie wystawiają faktur z VAT. Mogą jednak, na przykład na żądanie klienta, wystawić fakturę bez VAT. Czym charakteryzuje się taki dokument sprzedażowy?

W zdecydowanej większości przypadków podatnicy, którym przysługuje zwolnienie z VAT, nie wystawiają faktur VAT. Nie oznacza to jednak, że w żaden sposób nie dokumentują sprzedaży. W poprzednich latach robili to wyłącznie za pomocą rachunków. Rachunek również jest dokumentem potwierdzającym transakcję i oczywiście nie zawiera kwot podatku VAT. Zasady wystawiania rachunków regulują przepisy Ordynacji podatkowej. Według art. 87 ust.1: jeżeli z odrębnych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury, podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są obowiązani, na żądanie kupującego lub usługobiorcy, wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi.

Obecnie podatnicy, którym przysługuje zwolnienie z VAT, nadal mogą potwierdzać sprzedaż swoich towarów i usług rachunkiem, ale mogą również wystawiać faktury bez VAT.

Kiedy podatnik zwolniony z VAT wystawia faktury?

W myśl przepisów prawa (art.106b ust. 2 ustawy o VAT) podatnik, który prowadzi sprzedaż zwolnioną z podatku, nie musi wystawiać faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej. Od tej zasady istnieje jednak wyjątek. Opisano go w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT. Brzmi on następująco: podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną, jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie trzech miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość, lub część zapłaty.

Jeśli więc klient wyraża chęć otrzymania faktury i swoją prośbę zgłosi w odpowiednim czasie, nawet podatnik zwolniony z podatku VAT, musi wystawić stosowną fakturę. Dokument ten musi koniecznie zawierać obowiązkowe dla faktury dane.

Podatnik zwolniony z VAT nie musi czekać zawsze na prośbę klienta, by wystawić fakturę bez VAT. Nie ma żadnego przeciwwskazania, by zawsze, dobrowolnie przedstawiał kontrahentowi taką fakturę. Ważne jedynie, by pamiętał, że w takim przypadku obowiązują go przepisy ustawy o VAT.

Sprawdź także: Faktura ze stawką 0% a faktura ze stawką ZW - czym się różnią i kiedy je stosować?

Faktura bez VAT - czym się charakteryzuje?

Jakie elementy muszą znaleźć się na fakturze bez VAT?

Elementy, jakie muszą się znaleźć na poszczególnych rodzajach faktur, wymuszone są przez przepisy prawa. O tym, czy dokument spełnia już wymogi faktury, nie decyduje samo jego nazwanie. Dziś nie ma już nawet obowiązku pisania na dokumencie słów “faktura z VAT” czy “faktura bez VAT” (choć nadal można taki nagłówek dodać). W sytuacji, kiedy podatnik zwolniony z VAT wystawia na życzenie klienta dokument potwierdzający sprzedaż, zawsze uważany będzie za fakturę (jeśli tylko będzie zawierał wymagane elementy i organy skarbowe stwierdzą, że jest czytelny).

Nawet jeśli przez wystawcę został nazwany “rachunkiem” i tak będzie traktowany na prawach faktury. Właśnie dlatego Ministerstwo Finansów zaleca, by wystawiony dokument od razu nazywać fakturą. To ważne zwłaszcza dla kontrahentów, którzy od razu wiedzą, z jakim dokumentem mają do czynienia.

Podatnicy, którzy ze względu na swoją działalność są przedmiotowo zwolnieni z płacenia VAT, na każdej wystawionej przez siebie fakturze koniecznie muszą zawrzeć informacje dotyczące podstawy zwolnienia. Oznacza to, że na fakturze musi znaleźć się zapis treści przepisu ustawy (lub innego aktu wydanego na mocy ustawy), na podstawie której podatnik wystawiający fakturę, może zastosować  zwolnienie od podatku (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli jego zwolnienie nie wynika z ustawy, to wystawca faktury bez VAT musi poinformować w swoim dokumencie sprzedażowym o przepisie dyrektywy, dzięki której usługi, jakie świadczy lub towary, jakie sprzedaje, są zwolnione od podatku VAT.  W przypadku, kiedy sprzedający jest zwolniony od podatku VAT na mocy innej podstawy prawnej, także musi ją zamieścić na fakturze. 

Tylko w jednym przypadku wystawca faktury bez VAT nie musi podawać tekstu ustawy, dzięki której jest zwolniony z VAT. Dotyczy to usług zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37- 41 ustawy o VAT, czyli między innymi usług ubezpieczeniowych oraz usług udzielania kredytów.

Inaczej wygląda sytuacja, jeżeli podatnik jest zwolniony z podatku VAT, ponieważ jego roczny obrót nie przekracza 200 tys. złotych. Taki przedsiębiorca, wystawiając fakturę bez VAT, nie musi przedstawiać na rachunku sprzedażowym podstawy prawnej potwierdzającej jego prawo do wystawiania faktury bez VAT. Jeżeli jednak sprzedawca chce powiadomić kontrahenta o powodach, dla których wystawia fakturę bez VAT, musi napisać, że korzysta ze zwolnienia na mocy art. 113 ust.1 lub 9 ustawy o VAT.

Sprawdź także: Faktura online - jak wystawić ją za darmo?

Jakie dane musi zawierać faktura bez VAT?

To, co koniecznie musi znaleźć się na fakturze bez VAT, warunkuje bardzo dokładnie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur z dnia 29 października 2021 r. Podatnik zwolniony z VAT wystawiając fakturę bez VAT ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT) nie musi podawać tak wielu danych, jakie znaleźć można na typowej fakturze VAT.

 W myśl art. 43 ust. 1 pkt 2-6, 8-36 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 na fakturze bez VAT muszą znaleźć się następujące dane:

  • datę wystawienia,
  • numer kolejny,
  • nazwę podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
  • ilość/liczbę i miarę towarów lub usług,
  • cenę jednostkową,
  • kwotę należności ogółem,
  • przepis, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku.

Podatnik, który zwolniony jest z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37- 41 ustawy, na wystawianej przez siebie fakturze musi wypisać następujące informacje:

  • datę wystawienia,
  • numer kolejny,
  • nazwę podatnika i nabywcy oraz ich adresy,
  • nazwę usługi,
  • kwotę należności ogółem

Jak już wspomniano wcześniej, taki podatnik nie musi uwzględnić na fakturze podstawy prawnej zwolnienia.

Sprawdź także: Najważniejsze rzeczy, o których musisz pamiętać wystawiając faktury

W jakim terminie trzeba wystawić faktury bez VAT?

Przyjmuje się, że faktura bez VAT wystawiona przez sprzedającego/usługodawcę, który korzysta ze zwolnienia z VAT, powinna zostać wystawiona nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.

Sprawdź także: Klient spóźnia się z opłaceniem faktury? Sprawdź, co możesz zrobić!

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?
    Fakturownia - porady

    Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?

    Jeśli jesteś aktualnie osobą bezrobotną, masz problemy ze znalezieniem zatrudnienia lub pragniesz zmienić swoje kwalifikacje zawodowe, to powinieneś wiedzieć, z jakich form pomocy możesz skorzystać.


    2025-05-30

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka

  • 10 sposobów na promocję programu partnerskiego
    Fakturownia - porady

    10 sposobów na promocję programu partnerskiego

    Zastanawiasz się, czy warto dołączyć do programu partnerskiego? Poznaj 10 sprawdzonych sposobów na jego promocję i przekonaj się, jak łatwo możesz zacząć zarabiać online!


    2025-05-27

    Ewelina Rychlik, Sylwia Cerecka

  • Fakturownia - porady

    E-paragony – przyszłość zakupów nie tylko online

    Paragony elektroniczne coraz pewniej wkraczają na rynek sprzedaży. Czy warto na poważnie się nimi zainteresować? Czy mają szansę zastąpić papierowe paragony i czy można je zacząć wystawiać ot tak, z marszu? No i czy ich wdrożenie w firmie się opłaca?


    2025-02-11

    Sylwia Cerecka

  • Numeracja faktur - co to jest, jak powinna wyglądać i co zrobić w przypadku pominięcia numeracji?
    Prowadzenie firmy

    Numeracja faktur – co to jest, jak powinna wyglądać i co zrobić w przypadku jej pominięcia?

    Jakie są zasady poprawnego numerowania faktur? Czy dokumenty powinny być numerowane kolejno po sobie? Jakie formaty są dostępne? I co zrobić, kiedy faktura ma błędny numer? Wszystkiego dowiesz się z tego artykułu.


    2025-05-21

    Justyna Zaporowska, Sylwia Cerecka

  • Jednoosobowa działalność gospodarcza. Jakie są koszty prowadzenia własnego biznesu w 2024? Wszystko, co musisz wiedzieć o prowadzeniu własnej firmy
    Prowadzenie firmy

    JDG: Wszystko, co musisz wiedzieć o prowadzeniu własnej firmy

    Myślisz o założeniu własnej firmy? Zastanawiasz się, jakie są koszty prowadzenia działalności gospodarczej? Wszystko zależy od formy opodatkowania, dochodów przedsiębiorstwa oraz ulg, które Ci przysługują


    2025-05-19

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka

  • Rodzaje płatności - wszystko, co musisz wiedzieć
    Prowadzenie firmy

    Rodzaje płatności – wszystko, co musisz wiedzieć

    Jakie formy płatności opłaca się dziś oferować klientom? Tradycyjny przelew traci na popularności, a płatność za pobraniem bywa ryzykowna. Sprawdź, jakie systemy płatności online dominują obecnie, co wybierają konsumenci i jak zadbać o bezpieczeństwo transakcji.


    2025-05-16

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka