Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

Podatki 2025 zmiany – Kasowy PIT

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskają długo wyczekiwaną możliwość rozliczania podatku dochodowego metodą kasową. To jedna z najważniejszych i najbardziej przełomowych zmian w systemie podatkowym, skierowana przede wszystkim do mikroprzedsiębiorstw, które dotychczas musiały mierzyć się z problemem opodatkowania faktur, mimo że środki z nich nie trafiły jeszcze na konto.

Na czym polega kasowy PIT? Zasada jest prosta: dochód do opodatkowania powstaje dopiero wtedy, gdy firma faktycznie otrzyma zapłatę za towar lub usługę. Oznacza to, że nie trzeba już płacić podatku dochodowego od kwot widniejących na fakturze, jeśli klient zalega z płatnością. To szczególnie istotne dla firm działających w sektorze B2B, gdzie opóźnienia w przelewach sięgają nawet kilku miesięcy.

Z kasowego PIT mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

1. w 2024 roku nie przekroczyli 1 miliona złotych przychodu,
2. nie prowadzą pełnej księgowości, czyli rozliczają się w formie uproszczonej,
3. złożą odpowiednie oświadczenie w urzędzie skarbowym, informując o chęci przejścia na tę metodę.

Z nowej metody będą mogli korzystać przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), liniowo, w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a także korzystający z preferencji IP BOX.

Składka zdrowotna

Wprowadzone zmiany w przepisach dotyczą sposobu naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opodatkowanych wg skali lub liniowo. Jednym z najważniejszych usprawnień jest wykluczenie z podstawy obliczania składki przychodów pochodzących ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Taki krok ma na celu nie tylko uproszczenie rozliczeń, ale również realne odciążenie finansowe firm.

Zgodnie z nowelizacją, podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych według skali lub liniowo:

dla składki miesięcznej: nie może być niższa niż 75% wysokości minimalnego wynagrodzenia ustalonego na pierwszy dzień roku składkowego 

lub

dla składki rocznej: nie może być niższa niż suma będąca iloczynem liczby miesięcy, w których przedsiębiorca był objęty ubezpieczeniem zdrowotnym, i 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na początek roku składkowego.

JPK-CIT

Od 1 stycznia 2025 roku duże firmy objęte podatkiem CIT, których przychody przekraczają 50 milionów euro, muszą przygotować się na istotne zmiany w sposobie prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zgodnie z nowymi przepisami, księgi te będą musiały być prowadzone wyłącznie w formie elektronicznej, a po zakończeniu roku podatkowego – przesyłane do urzędu skarbowego jako jednolity plik kontrolny JPK-CIT. Obowiązek ten należy zrealizować w terminie składania deklaracji CIT-8.

Wdrożenie nowego obowiązku będzie następowało etapami, zgodnie z harmonogramem przygotowanym przez Ministerstwo Finansów:

1. Od roku podatkowego lub obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r. – obowiązek obejmie podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników CIT, których przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 mln euro.
2. Od roku rozpoczynającego się po 31 grudnia 2025 r. – do raportowania JPK-CIT będą zobowiązane również spółki nieposiadające osobowości prawnej, które już teraz składają JPK_VAT.
3. Od roku rozpoczynającego się po 31 grudnia 2026 r. – obowiązek ten obejmie wszystkich pozostałych podatników CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi.

Podatki 2025 – progi prowadzenia pełnej księgowości

W 2025 r. podniesiono limit przychodów, po którego przekroczeniu przedsiębiorca musi prowadzić księgi rachunkowe. Nowy próg to 2,5 mln euro (wcześniej było to 2 mln euro).

Zmiana obejmuje:

1. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
2. wspólników spółek cywilnych i jawnych,
3. spółki partnerskie.

Dzięki wyższemu progowi więcej firm będzie mogło korzystać z uproszczonej księgowości (KPiR), co oznacza mniej formalności i niższe koszty prowadzenia działalności.

Zwolnienie z VAT w UE dla małych firm

Od 1 stycznia 2025 roku mikroprzedsiębiorcy zyskają dostęp do preferencyjnych zasad opodatkowania w całej Unii Europejskiej. Nowe regulacje pozwolą małym firmom na korzystanie ze zwolnienia z VAT także podczas prowadzenia działalności na terenie innych państw członkowskich. Przedsiębiorcy z Polski, świadczący usługi lub sprzedający towary za granicą, będą mogli ubiegać się o zwolnienie z VAT zgodnie z przepisami obowiązującymi w danym kraju UE. Z kolei firmy z pozostałych państw unijnych, które prowadzą działalność w Polsce, będą musiały przestrzegać limitu przewidzianego w polskim prawie podatkowym.

Aby skorzystać z tego uproszczenia, przedsiębiorcy muszą spełnić kilka warunków:

1. zarejestrować się do zwolnienia z VAT w kraju, w którym posiadają siedzibę,
2. nie przekroczyć 100 000 euro rocznego obrotu na terenie całej Unii Europejskiej,
3. w danym kraju nie przekroczyć progu obrotów uprawniającego do zwolnienia z VAT, ustalonego lokalnie (w Polsce wynosi on 200 000 zł).

Nowe podatki 2025 – ukłon w stronę przedsiębiorców czy nowe wyzwania?

Rok 2025 to czas istotnych zmian w systemie podatkowym, które – mimo swojej różnorodności – zmierzają w jednym kierunku: uproszczenia procedur i dostosowania przepisów do realiów współczesnego biznesu. Kasowy PIT, uproszczona składka zdrowotna, wyższy limit dla obowiązku prowadzenia pełnej księgowości czy możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT w krajach UE – to wyraźny sygnał wsparcia dla mikro i małych firm, którym nowe przepisy mają ułatwić codzienne funkcjonowanie i poprawić płynność finansową.

Z drugiej strony, większe przedsiębiorstwa muszą przygotować się na kolejne etapy cyfryzacji – jak obowiązkowe raportowanie ksiąg rachunkowych w formacie JPK-CIT. To zmiana, która wymaga zaawansowanych narzędzi informatycznych i solidnego zaplecza księgowego.

Jedno jest pewne – rok 2025 to czas, w którym nie można pozwolić sobie na podatkową bierność. Śledzenie zmian, analizowanie ich wpływu na finanse firmy oraz odpowiednie przygotowanie mogą przełożyć się na realne korzyści: mniejsze ryzyko błędów, niższe koszty oraz większą kontrolę nad strategią podatkową. W nowym systemie zyskują ci, którzy działają świadomie i z wyprzedzeniem.