Ulga na dzieci w PIT – kto może na nią liczyć?

Czym jest ulga na dzieci w PIT?

Ulga na dzieci w PIT to odliczenie od podatku dochodowego przysługujące osobom, które faktycznie wychowują dzieci. Jej celem jest wsparcie rodzin poprzez zmniejszenie obciążeń podatkowych, proporcjonalnie do liczby dzieci pozostających na utrzymaniu podatnika.

Ulga przysługuje wyłącznie podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej, czyli składającym formularze PIT-36 lub PIT-37.

Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?

Prawo do ulgi przysługuje:

• rodzicom sprawującym władzę rodzicielską,
• opiekunom prawnym,
• rodzicom zastępczym.

Kluczowe znaczenie ma faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej. W praktyce oznacza to realną opiekę nad dzieckiem, jego wychowywanie, podejmowanie decyzji dotyczących jego życia oraz zarządzanie jego majątkiem. Sam fakt posiadania władzy rodzicielskiej, bez rzeczywistego jej wykonywania, nie daje prawa do ulgi.

Warto podkreślić, że:

• sporadyczne kontakty z dzieckiem,
• samo płacenie alimentów,
• formalne ograniczenie władzy rodzicielskiej nie są wystarczające do skorzystania z ulgi.

Kto nie skorzysta z ulgi?

Ulga na dzieci w PIT nie przysługuje podatnikom, którzy w danym roku uzyskali wyłącznie:

• dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (PIT-36L),
• przychody opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28),
• przychody rozliczane kartą podatkową (PIT-16A).

Kiedy przysługuje ulga na dzieci w PIT?

Ulga może być odliczana na każde dziecko:

• do ukończenia 18. roku życia,
• bez względu na wiek, jeśli dziecko otrzymuje:
  • zasiłek pielęgnacyjny lub
  • rentę socjalną,
• do ukończenia 25. roku życia, jeżeli dziecko:
  • kontynuuje naukę oraz
  • jego dochody (z wyjątkiem renty rodzinnej), wraz z przychodami objętymi ulgą dla młodych i ulgą na powrót, nie przekraczają dwunastokrotności kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego.

W praktyce oznacza to, że nawet pełnoletnie, uczące się dziecko może nadal uprawniać rodziców do ulgi, o ile nie osiąga zbyt wysokich dochodów.

Ulga na dziecko z niepełnosprawnością

Szczególne zasady obowiązują w przypadku dzieci z niepełnosprawnością. Jeżeli dziecko otrzymuje:

• zasiłek pielęgnacyjny lub
• rentę socjalną,

ulga przysługuje bez względu na wiek dziecka. Co istotne, w takim przypadku nie obowiązują również limity dochodów rodziców.

Limity dochodów – kiedy obowiązują?

Limity dochodów uzależnione są od liczby dzieci oraz sytuacji rodzinnej podatnika:

• więcej niż jedno dziecko – brak limitu dochodów,
• jedno dziecko z niepełnosprawnością – brak limitu dochodów,
• jedno dziecko i samotne wychowywanie – limit 112 000 zł rocznie,
• jedno dziecko i małżeństwo przez cały rok – łączny limit 112 000 zł,
• jedno dziecko i brak związku małżeńskiego – limit 56 000 zł rocznie.

Przekroczenie limitu powoduje utratę prawa do ulgi.

Ile wynosi ulga na dzieci w PIT?

Wysokość ulgi uzależniona jest od liczby dzieci:

• pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie),
• drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie),
• trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie),
• czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł miesięcznie (2 700 zł rocznie).

Przykład

Rodzina wychowująca troje dzieci może odliczyć łącznie 4 224,12 zł rocznie.

Jak wykazać ulgę w zeznaniu podatkowym?

Ulgę na dzieci wykazuje się w zeznaniu składanym w 2026 roku za 2025 rok:

• PIT-37 (druk 29) – pozycje 140–145,
• PIT-36 (druk 30) – pozycje 404–408.

Dodatkowo należy dołączyć formularz PIT/O, w którym:

• wypełnia się pozycje 48–50,
• podaje się numery PESEL dzieci (lub imiona, nazwiska i daty urodzenia),
• uzupełnia się część E.

Ulgi nie można rozliczyć przez pracodawcę – zeznanie musi zostać złożone samodzielnie.

PIT ulga na dzieci – dokumentowanie prawa do ulgi

Na wypadek kontroli podatnik powinien posiadać dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, m.in.:

• odpis aktu urodzenia dziecka,
• zaświadczenie sądu o ustanowieniu opiekuna prawnego,
• orzeczenie o ustanowieniu rodziny zastępczej lub umowę ze starostą,
• zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka.

Dokumentów nie dołącza się do PIT, ale należy je przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku podatkowego.

Dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi

Jeżeli podatek do zapłaty jest niższy niż przysługująca ulga, podatnik może otrzymać dodatkowy zwrot. Jego wysokość jest jednak ograniczona – nie może przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Jak dzielona jest ulga między rodziców?

• Małżonkowie otrzymują jedną wspólną ulgę.
• Przy wspólnym rozliczeniu – wykazują pełną ulgę.
• Przy oddzielnych zeznaniach – sami ustalają proporcje podziału.
• W razie braku porozumienia:
  • przy wspólnym miejscu zamieszkania dziecka – po 50% ulgi,
  • gdy dziecko mieszka tylko z jednym rodzicem – 100% ulgi przysługuje temu rodzicowi.

Podsumowanie

Ulga na dzieci PIT to realna korzyść podatkowa, z której warto skorzystać, o ile spełnia się ustawowe warunki. Kluczowe znaczenie ma faktyczne wychowywanie dziecka, właściwa forma opodatkowania oraz – w niektórych przypadkach – poziom osiąganych dochodów. Prawidłowe wykazanie ulgi w zeznaniu PIT pozwala znacząco obniżyć podatek lub uzyskać dodatkowy zwrot.

Jeśli masz wątpliwości co do swojego prawa do ulgi, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub dokładnie przeanalizować swoją sytuację przed złożeniem zeznania.

 

Zobacz więcej wpisów