Data publikacji: 2025-10-06
Fakturownia
Wiele progów podatkowych w Polsce (np. status małego podatnika czy limity dla ryczałtu) wyrażonych jest pierwotnie w euro. Nie są to kwoty arbitralnie ustalane przez ustawodawcę na każdy rok, lecz wartości przeliczane z euro na złote według kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.
Choć spadek kursu euro wydaje się niewielki, wpływa on na zmniejszenie progów podatkowych. Oznacza to, że limit np. 2 000 000 euro dla statusu małego podatnika przekłada się w 2026 roku na 8 517 000 zł, podczas gdy rok wcześniej był on wyższy. W rezultacie firmy o stabilnych przychodach mogą nieświadomie przekroczyć limit — nie przez rozwój działalności, a zmianę kursu walutowego.
Status małego podatnika to preferencja podatkowa dostępna zarówno dla spółek, jak i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Przysługuje on przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży brutto (z VAT) w poprzednim roku nie przekroczyła równowartości 2 mln euro. W 2026 r. oznacza to limit 8 517 000 zł.
Posiadanie statusu małego podatnika daje konkretne korzyści:
Utrata statusu małego podatnika skutkuje większymi obciążeniami administracyjnymi i podatkowymi — m.in. koniecznością stosowania stawki CIT 19%.
Wraz z obniżeniem kursu euro spadł również limit jednorazowej amortyzacji. Ponieważ jego wartość określana jest jako równowartość 50 000 euro – w 2025 roku wynosił on ok. 214 000 zł, natomiast od 2026 r. będzie to 213 000 zł. Odpis jednorazowy przysługuje małym podatnikom oraz przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność, pod warunkiem że dotyczy nowych środków trwałych. To rozwiązanie istotnie wpływa na wysokość kosztów uzyskania przychodu i może być ważnym elementem strategii inwestycyjnej.
Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, w której przedsiębiorca płaci podatek od przychodu — bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. W zamian korzysta z prostszych rozliczeń i często niższych stawek podatkowych.
Aby korzystać z ryczałtu, przedsiębiorca musi mieścić się w określonych limitach przychodów. Limity podatkowe w 2026 roku to:
Limit roczny:
Różnica: spadek o ok. 52 000 zł.
Limit kwartalny (dla rozliczeń kwartalnych):
Różnica: spadek o ok. 5 200 zł
Przekroczenie limitu oznacza obowiązek zmiany formy opodatkowania od kolejnego roku podatkowego.
W przeciwieństwie do większości limitów, próg zwolnienia z VAT w 2026 r. zostanie podwyższony — z 200 000 zł do 240 000 zł. To dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców, którzy dzięki temu będą mogli prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.
Zwolnienie to dotyczy sprzedaży krajowej, bez podatku VAT, i jest często wykorzystywane przez freelancerów, rzemieślników czy osoby prowadzące działalność usługową na niewielką skalę. Przekroczenie progu skutkuje koniecznością rejestracji do VAT i prowadzenia bardziej szczegółowej ewidencji sprzedaży
Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia drobnej działalności gospodarczej bez konieczności zakładania firmy i wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Aby z niej skorzystać, należy spełnić określone warunki, m.in. limit przychodów oraz brak prowadzenia działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
Od 1 stycznia 2026 r. limit ten będzie ustalany kwartalnie, a jego wysokość wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł kwartalnie. To oznacza, że przedsiębiorca może zarobić nawet całą tę kwotę w jednym miesiącu, jeśli nie przekroczy jej w skali kwartału. To istotne ułatwienie dla osób prowadzących działalność sezonową — np. sprzedaż rękodzieła czy drobne usługi.
W 2026 roku nie przewiduje się zmian w progach podatkowych PIT. Obowiązywać będą nadal dwie stawki:
Kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 30 000 zł. Według zapowiedzi rządu, progi te mają zostać utrzymane co najmniej do 2028 roku.
Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych dotyczy podatników, których przychody netto w 2025 roku przekroczyły równowartość 2 500 000 euro, co po przeliczeniu na złote daje 10 646 500 zł. Przekroczenie tego progu oznacza konieczność prowadzenia pełnej księgowości od 1 stycznia 2026 r.
Dla mniejszych firm pozostaje możliwość rozliczania się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR), co jest rozwiązaniem prostszym i tańszym administracyjnie.
Niższe limity podatkowe na rok 2026 mogą wpłynąć na codzienne funkcjonowanie wielu przedsiębiorstw. Nawet niewielkie przekroczenie progów może oznaczać utratę prawa do korzystnych form opodatkowania i konieczność przejścia na bardziej skomplikowane systemy rozliczeń. Dlatego już teraz warto:
Od 2026 roku przedsiębiorcy będą działać w warunkach niższych limitów podatkowych. Największe zmiany dotyczą statusu małego podatnika, ryczałtu i działalności nierejestrowanej. Z drugiej strony, podniesienie progu zwolnienia z VAT to dobra wiadomość dla mikrofirm. Świadome planowanie działań finansowych już w 2025 roku pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w kolejnym roku podatkowym.
Wypróbuj za darmo przez 30 dni. Bez opłat instalacyjnych i długotrwałych zobowiązań.