Agata Olejniczak, 2021-12-22
Polski Ład wywołuje mnóstwo emocji wśród polskich przedsiębiorców. Właściciele firm obawiają się wysokich obciążeń finansowych w związku z wprowadzonymi zmianami. Rzeczywiście te mogą oznaczać realne straty dla firm. Nic dziwnego, że mnóstwo specjalistów z zakresu finansów, księgowości czy po prostu prowadzenia przedsiębiorstw szuka optymalnych rozwiązań. Niestety nie ma jednego, które będzie dobre dla wszystkich. Dlatego warto przeanalizować dokładnie swój przypadek, by ostatecznie jak najmniej stracić, a nawet sporo zyskać.
Oto podstawowe założenia dla działalności gospodarczych osób fizycznych w kontekście zmian Polskiego Ładu:
- opodatkowanie wg skali - możliwość stosowania ulgi dla klasy średniej, możliwość wspólnego opodatkowania w małżeństwie, ulga dla samotnego rodzica, wyższy próg, kwota wolna;
- podatek liniowy - preferencyjna stawka składki zdrowotnej;
- opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - zryczałtowana składka na ubezpieczenie zdrowotne, więcej możliwości stosowania;
- karta podatkowa - brak opcji wyboru, możliwość stosowania tylko w ramach kontynuacji.
Sprawdź także: Platforma Elektronicznego Fakturowania a Krajowy System e-Faktur - czym się różnią? (fakturownia.pl)
W związku ze zmianami w ramach Polskiego Ładu wielu przedsiębiorców zastanawia się nad przemianowaniem swojej firmy na spółkę kapitałową. Rzeczywiście taka opcja może kusić ze względu na sporo plusów. Są to m.in.:
- ograniczenie ryzyka ekonomicznego,
- dodatkowe opcje pozyskania kapitału do rozwoju działalności,
- brak składek udziałowców (chyba, że chodzi o spółki jednoosobowe),
- w chwili wypłaty udziału w zysku przychody zostaną opodatkowane w sposób zryczałtowany.
Takie rozwiązanie ma też wady. Oto przykładowe:
- opodatkowanie na poziomie spółki i wspólnika,
- wysokie koszty prowadzenia działalności, które wynikają m.in. z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- obowiązki fiskalne (PCC),
- konieczność sformalizowania rozliczeń na poziomie spółka-udziałowiec,
- oskładkowanie jednoosobowych spółek z o.o.
- podatek minimalny,
- od 2023 roku ukryte dywidendy,
- brak zwolnienia i mechanizmów redukcyjnych przy opodatkowaniu akcjonariusza/udziałowca/wspólnika, który jest podatnikiem PIT,
- brak opcji stosowania obniżonej składki po przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę.
Oczywiście w wielu przypadkach przekształcenie działalności na spółkę jest uzasadnione ze względów stricte ekonomicznych (większa opłacalność finansowa). Warto pamiętać, że istnieje opcja założenia spółki z opcją stosowania CIT w wysokości 9% i równoległego prowadzenia działalności gospodarczej z uwzględnieniem opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warto pomyśleć także o tej formie, jeżeli będziemy stosować (racjonalnie) estoński CIT.
Sprawdź także: Polski Ład. 10 rzeczy, które musisz wiedzieć, jeśli jesteś przedsiębiorcą (fakturownia.pl)
Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy w kontekście Polskiego Ładu nie sprawdzi się u nich jednak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Szczególnie w dobrej sytuacji są przedsiębiorcy z branży IT, architektonicznej czy z zakresu opieki zdrowotnej. Tutaj bowiem mamy do czynienia z niską formą opodatkowania. Składka zdrowotna zaś będzie tutaj uzależniona od wysokości przychodu.
- Dla przedsiębiorstw osiągających do 60 000 zł przychodu rocznie składka zdrowotna
jako 9% x 60% przeciętnego wynagrodzenia,
- Dla przedsiębiorstw osiągających od 60 000 zł do 300 000 zł przychodu rocznie składka
zdrowotna jako 9% x 100% przeciętnego wynagrodzenia,
- Dla przedsiębiorstw osiągających powyżej 300 000 zł przychodu rocznie składka zdrowotna
jako 9% x 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Warto pamiętać, że ryczałt zarezerwowany jest wyłącznie dla działalności jednoosobowych. W tym przypadku nie ma możliwości odliczenia od przychodów kosztów ich uzyskania. Dlatego nie jest to zapewne dobre rozwiązania dla firm, które generują dużo kosztów.
Sprawdź także: Kalkulator Fakturownia.pl do wyliczenia składek ZUS w 2022 roku
Wybór podatku liniowego jako formy opodatkowania w ubiegłych latach wydawał się w wielu sytuacjach bardzo oczywisty. Dzisiaj wygląda to nieco inaczej. A wszystko z poniższych powodów:
- wyższy próg podatkowy,
- kwota wolna tylko przy opodatkowaniu wg skali,
- ograniczenia (np. brak opcji wspólnego rozliczania małżonków),
- wysoka składka zdrowotna naliczana od dochodu, tj. 4,9% (minimalna wysokość składki zdrowotnej na podatku liniowym wyliczana będzie jako 9% minimalnego wynagrodzenia, które w 2022 roku wyniesie 3010 zł). Składki zdrowotnej nie będzie można odliczyć od podatku.
W przypadku podatku liniowego nie ma opcji skorzystania z ulgi dla dzieci czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Nadal istnieć będzie opcja wyboru opodatkowania według skali. Dla przedsiębiorców rozliczających się tym sposobem rząd przewidział bufor w postaci ulgi dla klasy średniej. W tym przypadku wysokość składki zdrowotnej wyliczana będzie jako 9% naszego dochodu.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczający się tzw. “liniówką” nie mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku. Ta zostanie podniesiona z 8 tys. zł do 30 tys. zł. Dla tych podatników nic nie zmieni też zwiększenie drugiego progu, który od 2022 wynosić będzie 120 000 zł.
UWAGA! Jeżeli Twoje dochody jako przedsiębiorcy nie przewyższają 120 tys. rocznie weź pod uwagę zmianę formy opodatkowania na skalę podatkową. Taka opcja może okazać się dla Ciebie korzystniejsza.
Nic nie zmieni dla nich także podwyższenie drugiego progu do 120 000 zł. Chyba, że ich dochody mieszczą się w przedziale do 120 tys. – wtedy przejście na skalę podatkową może okazać się korzystne.
Rozliczając się w 2022 roku na zasadach ogólnych będzie można skorzystać z ulgi na dzieci czy z opcji wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
Sprawdź także: Składka zdrowotna a Polski Ład - kolejna luka prawna (fakturownia.pl)
Zachęcamy do śledzenia nas na Twitterze, Facebooku oraz Instagramie.