Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

fakturaVATRR, fakturownia, RR, rolnik ryczałtowy, VAT

Faktura VAT RR JPK — czym jest, kto ją wystawia i jak ją zaksięgować?

Spis treści:

Faktura VAT RR to dokument, który wystawia czynny podatnik VAT, nabywający produkty rolne lub usługi rolnicze od Rolnika Ryczałtowego.

W artykule omówimy specyfikę faktury RR. Odpowiemy także na najczęściej zadawane pytania naszych użytkowników.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy VAT dostawa produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej dokonywana przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług rolniczych przez rolnika ryczałtowego są zwolnione z podatku VAT. Rolnicy ryczałtowi korzystający z tego zwolnienia są zwolnieni jednak nie tylko z obowiązku odprowadzania podatku VAT, ale także z obowiązku:

  • wystawiania faktur,
  • prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług,
  • składania w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowej,
  • dokonania zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R.

Ze względu na fakt, że realizacja takich transakcji (dostawy towarów lub świadczenia usług) musi zostać udokumentowana, obowiązek wystawienia faktury spoczął na nabywcy — czynnym podatniku VAT. 

Kto i na jakich zasadach wystawia fakturę VAT RR?

Faktura RR jest dokumentem, który wystawia Nabywca produktów rolnych lub usług rolnicze od Rolnika Ryczałtowego. Udokumentowanie transakcji tym dokumentem jest możliwe wyłącznie wtedy, gdy zostaną spełnione łącznie następujące warunki:

  • nabywcą jest przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT,
  • sprzedawcą jest rolnik ryczałtowy.

Zgodnie z ustawową definicją, Rolnikiem Ryczałtowym jest rolnik, dokonujący dostaw produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika zobowiązanego na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Jakie elementy powinna zawierać faktura VAT RR?

W Fakturowni mamy możliwość wystawiania faktur VAT RR. Co taka faktura powinna zawierać? 

Jakie elementy powinna zawierać faktura VAT RR?

1. numer faktury, datę i miejsce wystawienia oraz datę dokonania nabycia/sprzedaży,

2. imię i nazwisko, bądź nazwę Nabywcy, adres i numer identyfikacji podatkowej/numer PESEL,

3. imię i nazwisko, bądź nazwę Sprzedawcy, adres i numer identyfikacji podatkowej/numer PESEL,

4. nazwy nabytych produktów, ich ilość i jednostkę miary oraz cenę,

5. stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku,

6. wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku,

7. kwotę należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku

8. oświadczenie dostawcy produktów rolnych w brzmieniu: Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

+ czytelne podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury lub podpisy oraz imiona i nazwiska tych osób.

Jak długo trzeba przechowywać fakturę VAT RR?

Zgodnie z prawem, nabywca ma obowiązek wystawianie dwóch kopii dokumentu i przekazania oryginału sprzedawcy. Ten winien przechowywać fakturę przez okres 5 lat, licząc od końca roku, w którym nabywca ją wystawił. Także, jeśli przybiera ona formę elektroniczną.

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Czy fakturę VAT RR można skorygować?

Jak najbardziej. Nabywca może wystawić fakturę korygującą zwłaszcza w sytuacjach:

  • otrzymania rabatu po wystawienia pierwotnej faktury,
  • zwiększenia ceny po wystawieniu faktury pierwotnej,
  • zwrotu towarów sprzedawcy,
  • konieczności poprawienia danych dotyczących stron transakcji czy informacji o dacie zawarcia transakcji
  • błędu dotyczącego numerowania dokumentu
  • stwierdzenia pomyłki w cenie, kwocie, stawce podatku lub innej pozycji faktury;

Jak rozliczyć podatek VAT z faktur RR?

Rolnikowi Ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika, który rozlicza ten podatek, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest wypłacana rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę produktów rolnych. Zryczałtowany zwrot podatku zwiększa u nabywcy produktów rolnych kwotę podatku naliczonego, czyli podatku do odliczenia. Aby do tego doszło, należy jednak spełnić kilka niezbędnych warunków:

  • nabycie produktów rolnych powinno być związane z dostawą opodatkowaną;
  • zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, powinna nastąpić na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego lub na jego rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, jeżeli dyspozycja ta została zrealizowana,
  • w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty należności za produkty rolne powinny zostać podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty.

Ważne: jeśli Rolnik Ryczałtowy chce przyjąć zapłatę w gotówce lub nie chce złożyć oświadczenia, nabywca nie może dokonać odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu VAT. W takich okolicznościach rozliczenie faktury może okazać się niekorzystne ze względów podatkowych.

Faktura VAT RR — jakie zmiany przyniosła nowelizacja prawa?

Do końca sierpnia 2019 roku przedsiębiorcy wystawiający faktury VAT RR mogli to zrobić wyłącznie w formie papierowej. Jak wskazuje art. 116 ust. 3a ustawy VAT, od 1 września faktura może także — za zgodą dostawcy — być wystawiana, podpisywana i przesyłana w formie elektronicznej. Musi jednak zawierać czytelne podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury VAT RR.

Ważne: jeśli będziesz wystawiał fakturę RR VAT w formie elektronicznej, pamiętaj o tym, że musi ona być opatrzona kwalifikowanym podpisem elektronicznym — zarówno dostawcy, jak i nabywcy. Aby dokument spełniał wymogi prawa, obie strony muszą dysponować takim podpisem.

Faktura VAT RR a nowa struktura pliku JPK VAT

Na mocy zmian wprowadzonych od 1 września 2019 roku zmianie uległa także struktura plików JPK przewidziana dla faktur VAT RR - JPK_FA_RR(1). Co ważne, przedsiębiorca powinien przekazywać je fiskusowi wyłącznie na żądanie, nie "z urzędu". JPK_FA_RR nie obowiązuje, jeśli faktury wystawiane są w formie papierowej.

Jak wystawić Fakturę VAT RR w Fakturowni? Odpowiedź na to znajdziecie w naszej Bazie Wiedzy, we wpisie, poświęconym fakturze RR

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

 
Zobacz więcej wpisów
  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?
    Fakturownia - aktualności

    KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?

    Od trzęsienia ziemi do trzęsienia ziemi”, czyli o zmianach we wdrażaniu KSeF po wyniku audytu technicznego szczegółowo omówiła Magdalena Malicka, Analityczka Biznesowa i specjalistka ds. KSeF w Fakturowni.


    2024-05-23

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

fakturaVATRR, fakturownia, RR, rolnik ryczałtowy, VAT

Faktura VAT RR JPK — czym jest, kto ją wystawia i jak ją zaksięgować?

Spis treści:

Faktura VAT RR to dokument, który wystawia czynny podatnik VAT, nabywający produkty rolne lub usługi rolnicze od Rolnika Ryczałtowego.

W artykule omówimy specyfikę faktury RR. Odpowiemy także na najczęściej zadawane pytania naszych użytkowników.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy VAT dostawa produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej dokonywana przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług rolniczych przez rolnika ryczałtowego są zwolnione z podatku VAT. Rolnicy ryczałtowi korzystający z tego zwolnienia są zwolnieni jednak nie tylko z obowiązku odprowadzania podatku VAT, ale także z obowiązku:

  • wystawiania faktur,
  • prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług,
  • składania w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowej,
  • dokonania zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R.

Ze względu na fakt, że realizacja takich transakcji (dostawy towarów lub świadczenia usług) musi zostać udokumentowana, obowiązek wystawienia faktury spoczął na nabywcy — czynnym podatniku VAT. 

Kto i na jakich zasadach wystawia fakturę VAT RR?

Faktura RR jest dokumentem, który wystawia Nabywca produktów rolnych lub usług rolnicze od Rolnika Ryczałtowego. Udokumentowanie transakcji tym dokumentem jest możliwe wyłącznie wtedy, gdy zostaną spełnione łącznie następujące warunki:

  • nabywcą jest przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT,
  • sprzedawcą jest rolnik ryczałtowy.

Zgodnie z ustawową definicją, Rolnikiem Ryczałtowym jest rolnik, dokonujący dostaw produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika zobowiązanego na podstawie odrębnych przepisów do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Jakie elementy powinna zawierać faktura VAT RR?

W Fakturowni mamy możliwość wystawiania faktur VAT RR. Co taka faktura powinna zawierać? 

Jakie elementy powinna zawierać faktura VAT RR?

1. numer faktury, datę i miejsce wystawienia oraz datę dokonania nabycia/sprzedaży,

2. imię i nazwisko, bądź nazwę Nabywcy, adres i numer identyfikacji podatkowej/numer PESEL,

3. imię i nazwisko, bądź nazwę Sprzedawcy, adres i numer identyfikacji podatkowej/numer PESEL,

4. nazwy nabytych produktów, ich ilość i jednostkę miary oraz cenę,

5. stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku,

6. wartość nabytych produktów rolnych wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku,

7. kwotę należności ogółem wraz z kwotą zryczałtowanego zwrotu podatku

8. oświadczenie dostawcy produktów rolnych w brzmieniu: Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

+ czytelne podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury lub podpisy oraz imiona i nazwiska tych osób.

Jak długo trzeba przechowywać fakturę VAT RR?

Zgodnie z prawem, nabywca ma obowiązek wystawianie dwóch kopii dokumentu i przekazania oryginału sprzedawcy. Ten winien przechowywać fakturę przez okres 5 lat, licząc od końca roku, w którym nabywca ją wystawił. Także, jeśli przybiera ona formę elektroniczną.

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Czy fakturę VAT RR można skorygować?

Jak najbardziej. Nabywca może wystawić fakturę korygującą zwłaszcza w sytuacjach:

  • otrzymania rabatu po wystawienia pierwotnej faktury,
  • zwiększenia ceny po wystawieniu faktury pierwotnej,
  • zwrotu towarów sprzedawcy,
  • konieczności poprawienia danych dotyczących stron transakcji czy informacji o dacie zawarcia transakcji
  • błędu dotyczącego numerowania dokumentu
  • stwierdzenia pomyłki w cenie, kwocie, stawce podatku lub innej pozycji faktury;

Jak rozliczyć podatek VAT z faktur RR?

Rolnikowi Ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla podatnika, który rozlicza ten podatek, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest wypłacana rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę produktów rolnych. Zryczałtowany zwrot podatku zwiększa u nabywcy produktów rolnych kwotę podatku naliczonego, czyli podatku do odliczenia. Aby do tego doszło, należy jednak spełnić kilka niezbędnych warunków:

  • nabycie produktów rolnych powinno być związane z dostawą opodatkowaną;
  • zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, powinna nastąpić na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego lub na jego rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, jeżeli dyspozycja ta została zrealizowana,
  • w dokumencie stwierdzającym dokonanie zapłaty należności za produkty rolne powinny zostać podane numer i data wystawienia faktury potwierdzającej nabycie tych produktów albo na fakturze potwierdzającej zakup produktów rolnych podano dane identyfikacyjne dokumentu stwierdzającego dokonanie zapłaty.

Ważne: jeśli Rolnik Ryczałtowy chce przyjąć zapłatę w gotówce lub nie chce złożyć oświadczenia, nabywca nie może dokonać odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu VAT. W takich okolicznościach rozliczenie faktury może okazać się niekorzystne ze względów podatkowych.

Faktura VAT RR — jakie zmiany przyniosła nowelizacja prawa?

Do końca sierpnia 2019 roku przedsiębiorcy wystawiający faktury VAT RR mogli to zrobić wyłącznie w formie papierowej. Jak wskazuje art. 116 ust. 3a ustawy VAT, od 1 września faktura może także — za zgodą dostawcy — być wystawiana, podpisywana i przesyłana w formie elektronicznej. Musi jednak zawierać czytelne podpisy osób uprawnionych do wystawienia i otrzymania faktury VAT RR.

Ważne: jeśli będziesz wystawiał fakturę RR VAT w formie elektronicznej, pamiętaj o tym, że musi ona być opatrzona kwalifikowanym podpisem elektronicznym — zarówno dostawcy, jak i nabywcy. Aby dokument spełniał wymogi prawa, obie strony muszą dysponować takim podpisem.

Faktura VAT RR a nowa struktura pliku JPK VAT

Na mocy zmian wprowadzonych od 1 września 2019 roku zmianie uległa także struktura plików JPK przewidziana dla faktur VAT RR - JPK_FA_RR(1). Co ważne, przedsiębiorca powinien przekazywać je fiskusowi wyłącznie na żądanie, nie "z urzędu". JPK_FA_RR nie obowiązuje, jeśli faktury wystawiane są w formie papierowej.

Jak wystawić Fakturę VAT RR w Fakturowni? Odpowiedź na to znajdziecie w naszej Bazie Wiedzy, we wpisie, poświęconym fakturze RR

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

 
Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?
    Fakturownia - porady

    Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?

    Jeśli jesteś aktualnie osobą bezrobotną, masz problemy ze znalezieniem zatrudnienia lub pragniesz zmienić swoje kwalifikacje zawodowe, to powinieneś wiedzieć, z jakich form pomocy możesz skorzystać.


    2025-05-30

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog

  • Księgowa w Twojej firmie
    Prowadzenie firmy

    Księgowa w Twojej firmie – jakie obowiązki powinna przejąć?

    Rzetelnie i sprawnie prowadzona księgowość to fundament bezpiecznego i skutecznego zarządzania firmą. Jakie zadania warto powierzyć księgowej, aby zyskać czas, ograniczyć ryzyko błędów i skupić się na rozwoju biznesu? Przedstawiamy praktyczny przegląd obowiązków, które powinna przejąć profesjonalna księgowa – niezależnie od tego, czy współpracujesz z osobą stacjonarnie, czy w modelu zdalnej księgowości.


    2025-06-10

    Blog