Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

zmiany CIT w spółkach

Estoński CIT — czym jest, od kiedy wejdzie w życie i kogo obejmie?

Spis treści:

Od 1 stycznia 2021 roku część przedsiębiorców będzie mogła skorzystać z tzw. estońskiego CIT-u. Na czym polega estoński CIT, kogo obejmie i komu przyniesie najwięcej korzyści? Podpowiadamy.

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, to nowy system rozliczeń inspirowany estońskim systemem podatkowym. Jego głównym założeniem jest możliwość odroczenia zapłaty podatku aż do momentu wypłaty zysków oraz niższe łączne opodatkowanie (na poziomie spółki i wspólnika) w razie wypłaty dywidendy (lub przeznaczenia zysku na pokrycie strat). Wprowadzając estoński CIT, rządzący chcą motywować przedsiębiorców do inwestowania środków w rozwój swoich firm.

Estoński CIT od 1 stycznia — dla kogo?

Od 1 stycznia 2021 roku z estońskiego CIT-u będą mogły skorzystać małe i średnie spółki kapitałowe:

  • które uzyskują nie więcej niż 100 mln zł przychodu;
  • wśród udziałowców mają wyłącznie osoby fizyczne;
  • nie mają udziałów w innych podmiotach;
  • zatrudniają co najmniej 3 pracowników (z wyłączeniem wspólników);
  • ponoszą koszty na inwestycje;
  • osiągają przychody pasywne nieprzewyższające przychodów z działalności operacyjnej.

Ważne: Skorzystanie z estońskiego CIT-u nie będzie obowiązkowe, a opcjonalne. Firma, która spełnia wszystkie powyższe warunki, będzie mogła wybrać nową formę opodatkowania na 4 lata. Jeśli w ostatnim roku spełni wszystkie wskazane ustawą wymogi, będzie mogła przedłużyć taki system na kolejne 4 lata.

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Na czym dokładnie polega estoński CIT?

Rozliczenie przychodów estońskim CIT-em może przybierać dwie formy.

  • Pierwsza, dokładnie taka sama jak w Estonii, polega na opodatkowaniu wyłącznie dystrybuowanych przez spółkę zysków. W tym przypadku firma odprowadza podatek dopiero w momencie wypłaty zysków i znacząco upraszcza swoje rozliczenia podatkowe.
  • Druga forma opodatkowania wymaga założenia specjalnego rachunku (funduszu) inwestycyjnego. Takie rozwiązanie jest praktykowane m.in. na Węgrzech i w Niemczech. Obowiązkiem przedsiębiorcy będzie naliczanie odpisów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu właśnie na ten rachunek. Rozliczenia podatku CIT pozostaną więc bez zmian, a cel ekonomiczny wprowadzenia estońskiego CIT-u zostanie osiągnięty.

Powody wprowadzenia estońskiego CIT-u

Zdaniem rządzących wprowadzenie estońskiego CIT-u przełoży się na poprawę płynności finansowej firm. Prognozowanym efektem jest także zwiększenie odporności na recesję oraz motywacja do rozwoju i wprowadzania innowacji.

Nowy system opodatkowania ułatwi także system rozliczeń i wyeliminuje konieczność poszukiwania skutecznych sposobów optymalizacji podatkowej.

Ważne: Choć estoński CIT ma szansę uprościć rozliczenia i wzmocnić innowacyjność firm, te, które go wybiorą, nie będą mieć prawa do innych ulg, np. do ulgi B+R.

Czy estoński CIT sprawdzi się w Polsce?

Na to pytanie trudno w tym momencie jednoznacznie odpowiedzieć. Z pewnością wiele wyjaśni się w ciągu najbliższych kilku lat. Warto wspomnieć jednak, że wprowadzenie nowego systemu wiąże się z ogromem obaw przedsiębiorców, które głównie wynikają z różnic pomiędzy polskim a estońskim systemem podatkowym.

W polskim systemie podatkowym istnieje konieczność odprowadzania podatku zarówno od zysków spółki (CIT), jak i od dywidend wypłacanych udziałowcom (PIT). To właśnie tzw. podwójne opodatkowanie — jedna z największych bolączek przedsiębiorców rozważających rejestrację spółki. W Estonii podatkiem dochodowym są objęte jedynie dochody spółki. Na gruncie estońskich warunków taka konstrukcja CIT-u jest więc naprawdę korzystna dla przedsiębiorców.

Duże znaczenie ma także sama popularność spółek. W Polsce wciąż przeważającą formą prowadzenia firmy jest jednoosobowa działalność gospodarcza. W Estonii formalności związane z prowadzeniem spółki są zdecydowanie mniej skomplikowane, a to skutkuje większą popularnością takiej formy prawnej. W naszym kraju preferencyjne warunki estońskiego CIT-u będą dostępne jedynie dla wąskiego grona przedsiębiorców. Ministerstwo Finansów nie wyraziło bowiem zgody na włączenie do grona beneficjentów nowego programu także właścicieli jednoosobowych biznesów.

Zdaniem ekspertów, konstrukcja estońskiego CIT-u wcale nie jest tak przystępna i atrakcyjna, jak na pierwszy rzut oka wygląda. Cóż, z powodzeniem można uznać, że nowa forma opodatkowania doskonale ilustruje zasadę towarzyszącą wielu polskim „udogodnieniom” dla przedsiębiorców -„miało być łatwo, a wyszło jak zawsze”.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • Wynagrodzenie minimalne w 2026 roku
    Fakturownia - aktualności

    Wynagrodzenie minimalne w 2026 roku – wszystko, co musisz wiedzieć jako pracodawca i pracownik

    Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wzrośnie, przynosząc istotne zmiany dla pracowników i wyzwania dla pracodawców. Sprawdź, jakie stawki będą obowiązywać, jak są ustalane i co oznaczają dla Twojej firmy lub domowego budżetu.


    2025-07-11

    Fakturownia

  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

zmiany CIT w spółkach

Estoński CIT — czym jest, od kiedy wejdzie w życie i kogo obejmie?

Spis treści:

Od 1 stycznia 2021 roku część przedsiębiorców będzie mogła skorzystać z tzw. estońskiego CIT-u. Na czym polega estoński CIT, kogo obejmie i komu przyniesie najwięcej korzyści? Podpowiadamy.

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, to nowy system rozliczeń inspirowany estońskim systemem podatkowym. Jego głównym założeniem jest możliwość odroczenia zapłaty podatku aż do momentu wypłaty zysków oraz niższe łączne opodatkowanie (na poziomie spółki i wspólnika) w razie wypłaty dywidendy (lub przeznaczenia zysku na pokrycie strat). Wprowadzając estoński CIT, rządzący chcą motywować przedsiębiorców do inwestowania środków w rozwój swoich firm.

Estoński CIT od 1 stycznia — dla kogo?

Od 1 stycznia 2021 roku z estońskiego CIT-u będą mogły skorzystać małe i średnie spółki kapitałowe:

  • które uzyskują nie więcej niż 100 mln zł przychodu;
  • wśród udziałowców mają wyłącznie osoby fizyczne;
  • nie mają udziałów w innych podmiotach;
  • zatrudniają co najmniej 3 pracowników (z wyłączeniem wspólników);
  • ponoszą koszty na inwestycje;
  • osiągają przychody pasywne nieprzewyższające przychodów z działalności operacyjnej.

Ważne: Skorzystanie z estońskiego CIT-u nie będzie obowiązkowe, a opcjonalne. Firma, która spełnia wszystkie powyższe warunki, będzie mogła wybrać nową formę opodatkowania na 4 lata. Jeśli w ostatnim roku spełni wszystkie wskazane ustawą wymogi, będzie mogła przedłużyć taki system na kolejne 4 lata.

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Na czym dokładnie polega estoński CIT?

Rozliczenie przychodów estońskim CIT-em może przybierać dwie formy.

  • Pierwsza, dokładnie taka sama jak w Estonii, polega na opodatkowaniu wyłącznie dystrybuowanych przez spółkę zysków. W tym przypadku firma odprowadza podatek dopiero w momencie wypłaty zysków i znacząco upraszcza swoje rozliczenia podatkowe.
  • Druga forma opodatkowania wymaga założenia specjalnego rachunku (funduszu) inwestycyjnego. Takie rozwiązanie jest praktykowane m.in. na Węgrzech i w Niemczech. Obowiązkiem przedsiębiorcy będzie naliczanie odpisów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu właśnie na ten rachunek. Rozliczenia podatku CIT pozostaną więc bez zmian, a cel ekonomiczny wprowadzenia estońskiego CIT-u zostanie osiągnięty.

Powody wprowadzenia estońskiego CIT-u

Zdaniem rządzących wprowadzenie estońskiego CIT-u przełoży się na poprawę płynności finansowej firm. Prognozowanym efektem jest także zwiększenie odporności na recesję oraz motywacja do rozwoju i wprowadzania innowacji.

Nowy system opodatkowania ułatwi także system rozliczeń i wyeliminuje konieczność poszukiwania skutecznych sposobów optymalizacji podatkowej.

Ważne: Choć estoński CIT ma szansę uprościć rozliczenia i wzmocnić innowacyjność firm, te, które go wybiorą, nie będą mieć prawa do innych ulg, np. do ulgi B+R.

Czy estoński CIT sprawdzi się w Polsce?

Na to pytanie trudno w tym momencie jednoznacznie odpowiedzieć. Z pewnością wiele wyjaśni się w ciągu najbliższych kilku lat. Warto wspomnieć jednak, że wprowadzenie nowego systemu wiąże się z ogromem obaw przedsiębiorców, które głównie wynikają z różnic pomiędzy polskim a estońskim systemem podatkowym.

W polskim systemie podatkowym istnieje konieczność odprowadzania podatku zarówno od zysków spółki (CIT), jak i od dywidend wypłacanych udziałowcom (PIT). To właśnie tzw. podwójne opodatkowanie — jedna z największych bolączek przedsiębiorców rozważających rejestrację spółki. W Estonii podatkiem dochodowym są objęte jedynie dochody spółki. Na gruncie estońskich warunków taka konstrukcja CIT-u jest więc naprawdę korzystna dla przedsiębiorców.

Duże znaczenie ma także sama popularność spółek. W Polsce wciąż przeważającą formą prowadzenia firmy jest jednoosobowa działalność gospodarcza. W Estonii formalności związane z prowadzeniem spółki są zdecydowanie mniej skomplikowane, a to skutkuje większą popularnością takiej formy prawnej. W naszym kraju preferencyjne warunki estońskiego CIT-u będą dostępne jedynie dla wąskiego grona przedsiębiorców. Ministerstwo Finansów nie wyraziło bowiem zgody na włączenie do grona beneficjentów nowego programu także właścicieli jednoosobowych biznesów.

Zdaniem ekspertów, konstrukcja estońskiego CIT-u wcale nie jest tak przystępna i atrakcyjna, jak na pierwszy rzut oka wygląda. Cóż, z powodzeniem można uznać, że nowa forma opodatkowania doskonale ilustruje zasadę towarzyszącą wielu polskim „udogodnieniom” dla przedsiębiorców -„miało być łatwo, a wyszło jak zawsze”.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Faktura dwujęzyczna
    Fakturownia - porady

    Faktura dwujęzyczna – jak ją wystawić?

    Wystawianie faktur dwujęzycznych to klucz do sprawnej współpracy z zagranicznymi kontrahentami. Dowiedz się, jak przygotować taki dokument zgodnie z przepisami – szybko, przejrzyście i profesjonalnie.


    2025-07-07

    Fakturownia

  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog