Ulga dla młodych w PIT – co musisz wiedzieć?

W tym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje w uporządkowany sposób, tak abyś mógł szybko ocenić, czy i jak możesz skorzystać z preferencji.

Na czym polega ulga dla młodych?

Ulga dla młodych to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla podatników, którzy nie ukończyli 26. roku życia. Oznacza to, że do określonego limitu przychodów młody podatnik nie płaci podatku PIT, choć nadal podlega obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (o ile są one wymagane dla danego rodzaju umowy).

Zwolnienie ma charakter podmiotowo-przedmiotowy – liczy się zarówno wiek podatnika, jak i rodzaj osiąganych przez niego przychodów. Ulga nie obejmuje wszystkich form zarobkowania, dlatego kluczowe znaczenie ma źródło uzyskanego dochodu.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Z preferencji podatkowej mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26 lat, przy czym istotne jest, że ulga obowiązuje do dnia poprzedzającego 26. urodziny. Oznacza to, że przychody uzyskane po dniu urodzin nie są już objęte zwolnieniem i podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach.

Drugim warunkiem skorzystania z ulgi jest nieprzekroczenie rocznego limitu przychodów, który wynosi 85 528 zł brutto. Limit ten dotyczy wyłącznie przychodów objętych ulgą – nie sumuje się z innymi dochodami, które nie kwalifikują się do zwolnienia.

Jakie przychody obejmuje ulga dla młodych?

Ulga PIT dla młodych nie dotyczy wszystkich form zatrudnienia. Zwolnienie z PIT obejmuje wyłącznie przychody uzyskane z następujących źródeł:

• stosunku pracy, w tym również:
  • stosunku służbowego,
  • stosunku spółdzielczego,
  • pracy nakładczej,
• umowy zlecenia (zawartej poza działalnością gospodarczą),
• praktyki absolwenckiej,
• stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego.

Co istotne, nie ma ograniczeń co do liczby źródeł przychodu – młody podatnik może jednocześnie pracować na etacie i wykonywać umowę zlecenia, a wszystkie te przychody (o ile mieszczą się w limicie) będą objęte zwolnieniem.

Jakich przychodów ulga dla młodych nie obejmuje?

W praktyce wiele wątpliwości budzi kwestia działalności gospodarczej. Należy jasno podkreślić, że:

• ulga dla młodych PIT nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej, niezależnie od formy opodatkowania,
• nie dotyczy również:
  • umów zlecenia zawieranych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej,
  • kontraktów menedżerskich,
  • umów o zarządzanie przedsiębiorstwem,
  • innych umów cywilnoprawnych o podobnym charakterze.

Warto jednak zaznaczyć, że prowadzenie działalności gospodarczej nie wyklucza automatycznie prawa do ulgi. Oznacza to, że podatnik może jednocześnie prowadzić firmę i pracować np. na etacie – przychody z etatu mogą korzystać z ulgi, natomiast dochody z działalności będą opodatkowane na zasadach właściwych dla wybranej formy opodatkowania.

Limity ulgi – co warto wiedzieć?

Limit przychodów objętych ulgą dla młodych wynosi 85 528 zł rocznie. Jest to limit:

• indywidualny – przysługuje osobno każdemu podatnikowi,
• nieprzenoszalny – niewykorzystana część limitu nie przechodzi na kolejny rok,
• niepodlegający kumulacji – nie można „oddać” niewykorzystanego limitu małżonkowi ani powiększyć limitu w kolejnych latach.

Po przekroczeniu limitu nadwyżka przychodów podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% lub 32%, w zależności od wysokości dochodu).

Ulga dla młodych czy trzeba składać PIT?

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego zależy od sytuacji podatnika.

Nie musisz składać PIT, jeżeli:

• uzyskiwałeś wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla młodych,
• nie chcesz ubiegać się o zwrot podatku ani skorzystać z innych ulg.

Musisz złożyć zeznanie roczne, jeżeli:

• oprócz przychodów objętych ulgą uzyskałeś inne dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (np. z działalności gospodarczej),
• ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
• chcesz skorzystać z tzw. „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dziecko,
• masz obowiązek doliczenia do dochodu lub podatku kwot odliczeń, do których utraciłeś prawo.

Jak udokumentować prawo do ulgi dla młodych?

Jedną z największych zalet ulgi dla młodych jest jej automatyczny charakter. Podatnik:

• nie musi składać żadnych wniosków,
• nie musi posiadać dodatkowych dokumentów potwierdzających prawo do ulgi,
• nie musi wykazywać ulgi w odrębnych załącznikach.

Prawo do zwolnienia wynika wyłącznie z:

• wieku podatnika,
• rodzaju uzyskiwanych przychodów.

PIT ulga dla młodych a inne ulgi podatkowe

Często pojawia się pytanie, czy korzystając z zerowego PIT, można jednocześnie korzystać z innych ulg. Odpowiedź brzmi: tak, ale z pewnymi ograniczeniami.

Na przykład, jeżeli podatnik uzyskiwał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych i spełnia warunki do skorzystania z ulgi na dziecko, ma prawo do tzw. dodatkowego zwrotu. Jest on ograniczony do wysokości:

• zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne,
• zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne,

które zostały naliczone od przychodów objętych ulgą.

Podsumowanie – najważniejsze informacje o uldze dla młodych

Ulga dla młodych PIT to realna korzyść finansowa dla osób do 26. roku życia. Kluczowe znaczenie mają rodzaj przychodu, wiek podatnika oraz limit dochodu zł. Warto również pamiętać, że zerowy PIT nie zwalnia z obowiązków składkowych ani – w określonych sytuacjach – z obowiązku złożenia zeznania rocznego.

Świadome korzystanie z ulgi pozwala uniknąć błędów podatkowych i w pełni wykorzystać dostępne preferencje. W przypadku wątpliwości zawsze warto skonsultować swoją sytuację z księgowym lub doradcą podatkowym, szczególnie gdy łączysz różne źródła dochodu lub planujesz skorzystać z dodatkowych ulg.

 

Zobacz więcej wpisów