Umowa o pracę czy kontrakt na działalności gospodarczej?
Niektóre firmy umożliwiają swoim pracownikom wybór formy rozliczenia. Dzięki temu możemy zdecydować, czy chcemy mieć niższą pensję i teoretycznie najbezpieczniejszą umowę – o pracę – czy wynagrodzenie wyższe – i działać na zasadach B2B. To, co się bardziej opłaca, nigdy nie jest oczywiste, bo zależy od potrzeb konkretnego pracownika. Poniżej poznasz przykładowe wyliczenia, które być może pomogą Ci podjąć decyzję.
Dla pracodawcy nie powinno mieć znaczenia, jaką formę wybierzesz, ważne, by dla niego koszt był taki sam. Często szefowie wręcz zachęcają pracowników do założenia działalności, bo dzięki temu, bez płacenia podwyżki, pracownik zarabia więcej.
Pamiętaj, że przechodząc z umowy o pracę na kontrakt i działalność gospodarczą, musisz wiedzieć, że nie możesz świadczyć tych samych usług swojej firmie, by móc „załapać się” na preferencyjny ZUS (Znacznie niższe składki ZUS przez pierwsze dwa lata). Ale da się to w prosty sposób rozwiązać i na fakturze podawać nieco inną usługę.
Przykład
Pani Anna, aktualnie umowa o pracę, 5000 zł brutto
Zakładamy, że Pani Anna nie prowadziła wcześniej działalności gospodarczej i skorzysta z „małego ZUS-u”.
Całkowity koszt pracodawcy: 6 037,00 zł
Umowa o pracę
Pensja netto Pani Anny na umowę o pracę: 3 550,19 zł
W skład tej pensji wchodzą następujące składowe:
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 488,00 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 75,00 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 122,50 zł |
| Razem składki ZUS | 685,50 zł |
| Koszty uzyskania | 111,25 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4 203,25 zł |
| Zaliczka na podatek | 376,00 zł |
| Podstawa do ubezpieczenia zdrowotnego | 4 314,50 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 334,37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 388,31 zł |
| Podatek do US 18% | 710,26 zł |
Działalność gospodarcza
Wynagrodzenie Pani Anny na działalności gospodarczej: 4 828,63 zł
Dlaczego? Jako że pracodawca ponosi ten sam koszt, to kwota na fakturze, to 6 037,00 zł
Od tej kwoty odliczamy składki i podatki:
| Kwota netto na fakturze | 6 037,00 zł |
| Ubezpiecznie społeczne do zapłaty | 148,43 zł |
| Ubezpiecznie zdrowotne do zapłaty | 270,40 zł |
| Ubezpiecznie zdrowotne do odliczenia | 232,85 zł |
| Podstawa | 5 888,57 zł |
| Podatek | 1 059,94 zł |
| Podatek minus zdrowotne | 789,54 zł |
Dodatkowo, kwotę tę można podwyższyć wrzucając „w koszty” różne usługi i produkty, które mogą służyć jako Koszt Uzyskania Przychodu.
Po dwóch latach, już na dużym ZUS-ie, pani Anna zarobi 4 317,25 zł.
Jak widać, przy małym ZUS-ie, różnica w pensji między umową o pracę, a fakturą i działalnością gospodarczą, wynosi 1278,44 zł! Na dużym - 767,06 zł. To nadal duża kwota.
Umowa o pracę vs Działalność gospodarcza – plusy i minusy
Należy jednak znać różnicę między tymi dwiema formami rozliczenia. Główna jest taka, że będąc przedsiębiorcą i świadcząc usługi, nie jesteśmy chronieni kodeksem pracy, a więc nie przysługuje nam urlop, zwolnienie lekarskie itp. Rzecz jasna można się jednak dogadać. W większości firm działa to tak, że otrzymuje się konkretną liczbę dni traktowanych po prostu jako wolne.
Inna kwestia to niższa emerytura – jeśli ogóle – w przypadku umowy o pracę odprowadzane są wyższe składki, więc, teoretycznie, emerytura powinna być wyższa.
Jak widać – samemu trzeba podjąć tę decyzję. Jeśli nie wierzy się w emeryturę oraz nie choruje się zbyt często, warto przemyśleć założenie działalności gospodarczej.
Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność.
O autorze
Artykuł został stworzony przez nasz zespół specjalistów. Łączymy doświadczenie, wiedzę merytoryczną i codzienne rozmowy z użytkownikami, aby dostarczać rzetelne i aktualne informacje o fakturowaniu, KSeF i prowadzeniu biznesu.