Podatek VAT w 2026 roku – Czy czekają nas duże zmiany?

Wyższy limit VAT 2026 – zwolnienie do 240 000 zł

Do końca 2025 roku ze zwolnienia z VAT mogą korzystać podatnicy, których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 200 000 zł. To tzw. zwolnienie podmiotowe z VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Od 1 stycznia 2026 r. limit zostanie podniesiony do 240 000 zł, co stanowi realne wsparcie dla najmniejszych firm.

Z nowego, wyższego limitu będą mogli skorzystać również ci przedsiębiorcy, którzy w 2025 roku przekroczyli dotychczasowy próg 200 000 zł, ale nie przekroczyli 240 000 zł. Oznacza to, że część z nich ponownie będzie mogła prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny. Limit VAT 2026 to szczególnie korzystna zmiana dla freelancerów, mikroprzedsiębiorców i jednoosobowych działalności gospodarczych, którym uprości rozliczenia i pozwoli skupić się na bieżącej działalności, a nie na dodatkowej biurokracji.

Obowiązkowy KSeF – rewolucja w fakturowaniu

Drugą fundamentalną zmianą jest wdrożenie Krajowyego Systemu e-Faktur (KSeF), który stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców w Polsce. To rozwiązanie zastąpi tradycyjne faktury papierowe czy PDF i wprowadzi jednolity, elektroniczny standard fakturowania.

Obowiązek korzystania z KSeF zostanie wprowadzony etapowo:

• od 1 lutego 2026 r. – dla dużych firm z obrotem powyżej 200 mln zł rocznie,
• od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych podatników VAT,
• od 1 stycznia 2027 r. – dla najmniejszych firm o miesięcznej sprzedaży do 10 tys. zł.

Ważne: obowiązek odbierania faktur w KSeF obejmie wszystkich przedsiębiorców już od lutego 2026 roku, niezależnie od tego, kiedy zostaną objęci obowiązkiem ich wystawiania. Dlatego kluczowe jest wcześniejsze przygotowanie się do tej zmiany.

System Fakturownia już dziś oferuje pełną i intuicyjną integrację z KSeF, umożliwiając automatyczne wystawianie i odbieranie e-faktur bez konieczności korzystania z dodatkowych narzędzi administracyjnych. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą płynnie przejść na nowy model fakturowania i spełnić wszystkie wymogi ustawowe bez dodatkowych kosztów i stresu.

Możliwe zmiany w przepisach VAT 2026

Oprócz powyższych zmian, Ministerstwo Finansów przedstawiło w wykazie prac legislacyjnych i programowych założenia zmian w ustawie o VAT (projekt nr UD314). Ich głównym celem jest uszczelnienie systemu podatkowego, zwiększenie przejrzystości obrotu gospodarczego oraz poprawa skuteczności kontroli rozliczeń. Warto podkreślić, że są to na razie jedynie propozycje — szczegółowe przepisy poznamy dopiero po opublikowaniu projektu ustawy.

Wśród najważniejszych planowanych rozwiązań znajdują się:

• Zmiana art. 96b ustawy o VAT – umożliwi sprawdzanie statusu podatnika w wykazie podatników VAT 2026 (tzw. białej liście) nie tylko na dzień bieżący, ale również na konkretny dzień w przeszłości, nawet do pięciu lat wstecz.
• Rozszerzenie mechanizmu solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy, obejmujące m.in.:
  • sytuacje, w których podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że fakturę opłaconą w mechanizmie podzielonej płatności wystawił podmiot nieistniejący lub że dokument potwierdza czynność, która faktycznie nie została dokonana, bądź zawiera nieprawdziwe kwoty,
  • transakcje dotyczące usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT o wartości nieprzekraczającej 15 tys. zł oraz niektórych usług niematerialnych.
• Wprowadzenie instytucji tzw. składu VAT – rozwiązania, które ma uprościć rozliczanie i pobór podatku dla podmiotów zajmujących się międzynarodowym obrotem towarowym. Towary dostarczane do składów VAT będą objęte stawką 0%, a obowiązek podatkowy powstanie dopiero w momencie ich wyprowadzenia ze składu.
• Zmiany w zakresie rejestracji i wykreślania podatników z rejestru VAT – mające na celu zwiększenie kontroli nad obrotem gospodarczym, ograniczenie ryzyka współpracy z nieuczciwymi podmiotami oraz usprawnienie procedur administracyjnych.

Jak przygotować się na nadchodzące zmiany?

Podniesienie limitu VAT 2026 to dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców, jednak obowiązkowy KSeF i planowane modyfikacje w przepisach wymagają odpowiedniego przygotowania. Warto już teraz:

• sprawdzić, czy firma korzysta z narzędzi zgodnych z KSeF,
• wdrożyć procedury weryfikacji kontrahentów,
• zadbać o zgodność ewidencji i archiwizacji dokumentów,
• śledzić proces legislacyjny związany z projektem UD314.

Z pomocą przychodzi Fakturownia — platforma, która umożliwia automatyczne wystawianie i odbieranie e-faktur w systemie KSeF, a także łatwe archiwizowanie dokumentów i integrację z procesami księgowymi.

Podatek VAT 2026 – podsumowanie

Rok 2026 będzie czasem istotnych zmian dla podatników VAT. Podwyższenie limitu zwolnienia do 240 000 zł przyniesie ulgę najmniejszym przedsiębiorcom, ale obowiązek korzystania z KSeF oraz nowe przepisy zwiększające odpowiedzialność podatników i kontrolę transakcji wymuszą większą czujność i automatyzację procesów.

Wdrożenie odpowiednich narzędzi, takich jak Fakturownia z integracją z KSeF, pozwoli przedsiębiorcom przejść przez ten proces bezpiecznie i bez zbędnych komplikacji — z pełną zgodnością z przepisami.