Kalkulator B2B vs umowa o pracę

Jak używać kalkulatora B2B vs umowa o pracę?

1. Wybierz, od czego zaczynasz
   • Masz ofertę B2B albo już wystawiasz faktury? Zostań przy zakładce Kwota z faktury B2B.
   • Pracujesz na etacie i chcesz sprawdzić, jak wypadłoby B2B? Przełącz na Wynagrodzenie z etatu.
2. Wpisz kwotę
   • W zakładce Kwota z faktury B2B uzupełnij pole Przychód miesięczny (faktura netto). To suma faktur wystawionych w miesiącu, bez VAT. Liczy się data wystawienia, a nie to, czy pieniądze wpłynęły już na konto.
   • W zakładce Wynagrodzenie z etatu uzupełnij pole Wynagrodzenie brutto (miesięcznie) – kwota brutto z umowy o pracę.

   Pod polem zobaczysz, jakiej kwocie odpowiada to w drugiej formie zatrudnienia.

3. Ustaw założenia dla B2B
   • Koszty miesięczne – przewidywane wydatki firmowe netto: księgowość, sprzęt, oprogramowanie, telefon, samochód, wirtualne biuro, szkolenia. Domyślnie jest to 0 zł.
   • Rodzaj ZUS – ulga na start, mały ZUS (preferencyjny) albo duży ZUS. Domyślnie jest to duży ZUS.
   • Stawka ryczałtu – 3; 5,5; 8,5; 12; 14; 15 albo 17%, czyli stawki najczęstsze przy usługach. Domyślnie jest to 12%. Wpływa wyłącznie na kolumnę ryczałtu.
   • Składka chorobowa – dobrowolna na działalności, domyślnie jest włączona.

   Te ustawienia zmieniają tylko kolumny B2B i nie wpływają na kolumnę etatu.

4. Porównaj wyniki
   • Wynik przelicza się na bieżąco, przy każdej zmianie pola. W kolumnach Etat (UoP), B2B – skala, B2B – liniowy i B2B – ryczałt zobaczysz kwotę na rękę miesięcznie i w skali roku oraz rozbicie na podatek, składkę społeczną i składkę zdrowotną.

Obie kwoty liczymy w skali roku, ponieważ roczne są również progi i limity, od których zależy wynik: kwota wolna, próg 120 000 zł, limit 30-krotności czy progi składki zdrowotnej na ryczałcie. Kwotę na rękę wyliczamy więc dla całego roku, a do prezentacji miesięcznej dzielimy przez 12 i zaokrąglamy do pełnych złotych.

Założenia kalkulatora

Kalkulator liczy według stawek obowiązujących w 2026 roku i porównuje etat z B2B przy niezmienionym koszcie po stronie pracodawcy. Kwota netto z faktury to cały wydatek firmy na współpracę z Tobą, a odpowiadające jej wynagrodzenie brutto z umowy o pracę jest o 20,48% niższe. Różnica wynika z kosztu składek ZUS opłacanych przez pracodawcę za pracownika na etacie.

Wyniki liczymy dla osoby, która:

• ma ukończone 26 lat, a nie ukończyła 55 lat (kobiety) albo 60 lat (mężczyźni),
• pracuje w miejscowości, w której mieszka – koszty uzyskania przychodu 250 zł miesięcznie,
• rozlicza się samodzielnie, bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
• nie korzysta z ulg podatkowych ani z PPK.

Po stronie działalności przyjmujemy, że:

• składki ZUS, stawka ryczałtu i koszty są takie, jak ustawisz w formularzu,
• stopa składki wypadkowej wynosi 1,67% – tyle płaci firma, która zgłasza do ZUS nie więcej niż 9 osób. Więksi pracodawcy mają składkę ustalaną według branży, w przedziale od 0,67% do 3,33%, więc koszt etatu może u nich wyjść nieco inny,
• VAT nie wpływa na wynik, bo nie jest Twoim przychodem. Doliczasz go do faktury i odprowadzasz do urzędu,
• podatek liczony jest w skali roku i dzielony przez 12, więc wynik to średnia miesięczna. Przy dochodzie powyżej 120 000 zł rocznie uwzględniamy wyższą stawkę drugiego progu podatkowego, choć realnie zaliczka rośnie dopiero w miesiącu jego przekroczenia.

Czego kalkulator nie uwzględnia:

• obniżonych składek przedsiębiorcy w ramach Małego ZUS Plus,
• PPK oraz ulg podatkowych, w tym ulgi dla młodych, dla rodzin 4+ i dla pracujących seniorów,
• stopy wypadkowej ustalanej indywidualnie według branży, którą płacą pracodawcy zgłaszający ponad 9 osób.

Wyniki mają charakter poglądowy. Przy wyborze formy współpracy i formy opodatkowania warto omówić swoją sytuację z księgowym.

Jak przeliczyć B2B na umowę o pracę?

Przelicznik między etatem a B2B to jeden mnożnik: 1,2048. Tyle standardowo (przy założeniach kalkulatora) wynosi koszt pracodawcy w stosunku do wynagrodzenia brutto, co oznacza, że do każdej złotówki brutto firma dopłaca 20,48% w postaci dodatkowych składek ZUS finansowanych przez pracodawcę. Brutto z etatu mnożysz przez 1,2048, a kwotę z faktury dzielisz.

Wzór na przeliczenie etatu na B2B

Przykład: zarabiasz 15 000 zł brutto na etacie i myślisz o przejściu na B2B. Oprócz Twojego wynagrodzenia pracodawca płaci za Ciebie składki ZUS finansowane przez firmę, więc łącznie wydaje na Ciebie:

18 072 zł miesięcznie – to ta kwota, a nie 15 000 zł, jest punktem odniesienia przy wystawianiu faktury.

Umowa o pracę a B2B – co się bardziej opłaca?

Finansowo B2B daje więcej na rękę od mniej więcej 7 000 zł netto na fakturze przy rozliczeniu na skali podatkowej i od 9 000 zł przy ryczałcie 12% lub podatku liniowym. Poniżej tych kwot stałe składki ZUS przewyższają korzyść z niższego opodatkowania i etat wypada lepiej.

Progi dotyczą dużego ZUS, zerowych kosztów i pracy w miejscu zamieszkania, a porównanie obejmuje wyłącznie stronę finansową – urlop, zasiłki i emerytura zostają poza rachunkiem.

Progi przesuwają się wyraźnie, gdy przysługują Ci preferencje składkowe. Na preferencyjnym ZUS, gdzie składki społeczne wynoszą ok. 456 zł zamiast 1 926,76 zł, B2B wychodzi korzystniej już od ok. 4 000–4 300 zł na fakturze.

Zmienia się też to, która forma opodatkowania daje najwięcej:

• do ok. 12 500 zł netto na fakturze najwięcej zostaje na skali podatkowej,
• powyżej ok. 12 500 zł ryczałt 12% wyprzedza skalę,
• powyżej ok. 14 700 zł podatek liniowy wyprzedza skalę.

Progi zakładają zerowe koszty działalności i duży ZUS. Realne koszty firmowe obniżają podstawę opodatkowania na skali i na liniowym, ale nie na ryczałcie, więc im więcej wydajesz na firmę, tym wyżej przesuwa się próg dla ryczałtu.

Czym różnią się skala, liniowy i ryczałt na B2B?

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, wybierasz jedną z trzech form opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Skala i liniowy liczą podatek od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty, a ryczałt od samego przychodu. To dlatego trzy kolumny B2B w kalkulatorze dają różne kwoty z tej samej faktury.

Skala będzie korzystniejsza przy niższych dochodach i gdy korzystasz z ulg rodzinnych, liniowy przy wysokich dochodach i realnych kosztach, a ryczałt przy wysokich przychodach i niskich kosztach. Stawkę ryczałtu wyznacza rodzaj wykonywanych usług, a nie nazwa stanowiska, więc warto potwierdzić ją z księgowym.

Samo porównanie form opodatkowania, bez zestawiania ich z etatem, policzysz w kalkulatorze formy opodatkowania.

Składki ZUS na B2B a na etacie w 2026 roku

Stawki składek ZUS są niemal identyczne na etacie i na działalności. Różni je to, kto je finansuje i od jakiej podstawy się je nalicza.

Stawka wypadkowa 1,67% dotyczy płatników zgłaszających do 9 ubezpieczonych – dla większych firm ZUS ustala ją według branży, w przedziale od 0,67% do 3,33%. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy nie nalicza się, gdy podstawa jest niższa od minimalnego wynagrodzenia. Nie płacą ich także kobiety po 55. i mężczyźni po 60. roku życia. FGŚP zabezpiecza roszczenia pracownicze wobec niewypłacalnego pracodawcy, więc na działalności nie występuje. Z tego względu wysokość Twoich składek ZUS może się różnić od założeń naszego kalkulatora.

Na etacie ponad połowę składek pokrywa pracodawca, a podstawą jest pełne wynagrodzenie brutto, więc kwota składek odprowadzanych do ZUS rośnie razem z pensją. Prowadząc działalność gospodarczą finansujesz całość składek samodzielnie, ale ich wysokość zależy od stałej podstawy 5 652 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (9 420 zł), niezależnie od tego, ile wystawisz na fakturze.

Miesięczne składki społeczne na działalności w 2026 r. wynoszą:

• 1 788,29 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego,
• 1 926,76 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
• 456,18 zł na preferencyjnym ZUS, liczonym od 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli od 1 441,80 zł,
• 0 zł przez pierwsze 6 miesięcy na uldze na start – zostaje tylko składka zdrowotna.

Do tego dochodzi składka zdrowotna, która na działalności zależy od formy opodatkowania:

• skala podatkowa – 9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł,
• podatek liniowy – 4,9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł,
• ryczałt – stała kwota 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł, zależnie od progu przychodów.

Minimalna składka 432,54 zł to 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 4 806 zł. Pełne wyliczenia dla każdego wariantu pokazuje kalkulator składek ZUS.

Niższe składki na B2B przekładają się na niższe świadczenia. Na etacie liczy się je od pełnego wynagrodzenia, więc budują wyższą emeryturę i wyższe zasiłki. Na działalności zasiłek chorobowy i macierzyński liczy się od tej samej podstawy co wysokość opłacanych składek – 5 652 zł niezależnie od tego, ile faktycznie zarabiasz.

Czym różni się B2B od umowy o pracę?

Umowa o pracę (UoP) i kontrakt B2B, nazywany też samozatrudnieniem, opierają się na dwóch różnych podstawach prawnych: pierwszą reguluje Kodeks pracy, drugą Kodeks cywilny. Poza kwotą, która zostaje na rękę, różnią się zakresem uprawnień i obowiązków.

Część z tych różnic da się wycenić. 26 dni urlopu to około 10% rocznego wynagrodzenia, a na B2B miesiąc bez faktury oznacza miesiąc bez przychodu przy tych samych składkach. Koszty prowadzenia firmy – księgowość, program do faktur, wirtualne biuro, ubezpieczenie OC – możesz wpisać w pole kosztów, żeby wynik kalkulatora był realny. Reszty, czyli stabilności zatrudnienia, odpowiedzialności za rezultat i benefitów pozapłacowych, żaden kalkulator nie przeliczy.

Przejście z umowy o pracę na B2B u tego samego pracodawcy

Zmiana etatu na samozatrudnienie u dotychczasowego pracodawcy jest dopuszczalna, ale ma dwa ograniczenia, o których warto wiedzieć przed podpisaniem umowy.

Podatek liniowy i ryczałt są zablokowane, ale na różny okres. Podatku liniowego nie zastosujesz, jeśli w tym samym roku podatkowym wykonujesz dla byłego lub obecnego pracodawcy czynności odpowiadające tym z etatu. Ryczałt wyłącza szerszy warunek: liczy się także rok poprzedzający, więc wykluczenie może objąć dwa kolejne lata. W obu sytuacjach zostaje skala podatkowa i to jej kolumnę warto czytać w kalkulatorze.

Ulga na start i preferencyjny ZUS też są niedostępne. Obie preferencje przysługują tylko wtedy, gdy nie świadczysz usług dla pracodawcy, u którego pracowałeś w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, w zakresie odpowiadającym obowiązkom z etatu. Przy przejściu na współpracę B2B z dotychczasowym pracodawcą w kalkulatorze należy więc wybrać duży ZUS.

Umowa nie może odtwarzać stosunku pracy. Stała obecność w siedzibie w wyznaczonych godzinach, podporządkowanie przełożonemu i brak własnego ryzyka gospodarczego to cechy stosunku pracy niezależnie od nazwy umowy. Współpraca powinna realnie różnić się od etatu zakresem swobody i odpowiedzialności.

Zanim zdecydujesz się na zmianę formy współpracy, skonsultuj zakres umowy i wybór formy opodatkowania z księgowym lub doradcą podatkowym.

Zobacz też: Umowa B2B – wzór, kluczowe elementy i ważne wskazówki oraz Wypowiedzenie umowy B2B – co warto wiedzieć i jak przygotować wzór.