Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.
Polski Ład wywrócił życie tysięcy przedsiębiorców do góry nogami. Zmiany w wielu ustawach przekładają się bezpośrednio na wysokość wynagrodzenia pracowników. Jak od stycznia 2022 roki obliczać wysokość wynagrodzeń?
Wprowadzenie Polskiego Ładu ogłaszane było jako walka z problemami gospodarczymi, powstałymi po pandemii koronawirusa. Liczne zmiany w ustawach miały stworzyć korzystniejsze warunki do życia większości obywateli. Ten społeczno - gospodarczy program miał doprowadzić do zmniejszenia nierówności społecznych. Czy tak faktycznie jest? Pierwsze miesiące 2022 roku nie do końca potwierdzają skuteczność założeń Polskiego Ładu.
Wyliczania pensji nie ułatwia także fakt, że Ministerstwo Finansów chciało, by księgowi liczyli pensje pracowników dwoma sposobami. Dlaczego? Jeśli w myśl funkcjonowania Nowego Ładu, zaliczka na podatek danego pracownika będzie wyższa niż w ubiegłym roku, księgowi mają pobrać tę, liczoną według starych zasad.
Zmianą, która najbardziej uderzyła przedsiębiorców i pracowników, jest brak możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej. Do grudnia 2021 roku, podczas wyliczania zaliczki na podatek, płatnik składek lub ubezpieczony mógł pomniejszyć ją o 7,75 proc. podstawy składki zdrowotnej. Od stycznia 2022 roku obowiązuje całkowicie odmienny sposób wyliczenia podatku. Ta innowacja działa na niekorzyść zarówno pracodawcy, jak i samego pracownika.
W myśl ustawodawcy wstrząs powstały po usunięciu możliwości odpisu składki zdrowotnej, złagodzić ma podwyżka kwoty wolnej od podatku z 8000 do 30 000 zł oraz podwyższenie pierwszego progu podatkowego z 85 000 do 120 000 zł. Więcej na temat zmian w rozliczeniu ubezpieczenia zdrowotnego dla przedsiębiorców możecie przeczytać w tym wpisie: https://fakturownia.pl/co-polski-lad-zmienia-w-rozliczeniach-ubezpieczenia-zdrowotnego-dla-przedsiebiorcow. Poza rewolucją w składce zdrowotnej ustalono nową kwotę zmniejszającą podatek i próg podatkowy oraz wprowadzono ulgę dla klasy średniej.
Sprawdź także: Co Polski Ład zmienia w rozliczeniach ubezpieczenia zdrowotnego dla przedsiębiorców?
Ulga dla klasy średniej miała być rozwiązaniem, a może nawet nowym zabezpieczeniem, które miało chronić klasę średnią przed skutkiem reform wprowadzonych przez Polski Ład. Według ustawodawcy, jej zadaniem jest obniżenie podstawy opodatkowania dla określonego przedziału przychodowego, w taki sposób, aby strata spowodowana zniesieniem możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku była jak najmniej bolesna.
W praktyce okazuje się, że nie zawsze owa ulga jest pomocą dla pracowników. Dla przedsiębiorców nie ma żadnego znaczenia, ponieważ korzystać z niej nie mogą. Podobnie zresztą jak osoby zatrudnione na umowach cywilnoprawnych.
Kto może zastosować ulgę dla klasy średniej? Podczas wyliczania podatku może skorzystać z niej płatnik, który pracuje w oparciu o umowę o pracę i zarabia miesięcznie między 5701 zł a 11 141 zł brutto. Fiskus przestrzega jednak, by przymierzając się do wyliczenia ulgi, księgowi nie zapomnieli o sprawdzeniu limitu rocznego. Jeżeli okaże się, że przychody pracownika przekroczą 133 692 zł, nie można stosować ulgi. Ustalając prawo do ulgi dla pracownika – dla potrzeb poboru zaliczek przez zakłady pracy – nie należy brać pod uwagę zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, w tym również w sytuacji, gdy są one wypłacane przez zakłady pracy.
Po wprowadzeniu nowelizacji, z ulgi dla klasy średniej mogą korzystać także twórcy i artyści, u których połowę uzyskania przychodów stanowią koszty autorskie.
Obliczając ulgę przy wyliczeniu zaliczki na podatek korzysta się ze wzoru:
(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,
(A x (–7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł
W powyższym wzorze A to przychody uzyskane w ciągu miesiąca ze stosunku służbowego (stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy), które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.
Czy korzystanie z ulgi dla klasy średniej jest obowiązkowe? Nie. Podatnik może złożyć pisemny wniosek o nie pomniejszanie dochodu z tytułu ulgi. Wówczas płatnik nie powinien pomniejszać dochodu pracownika najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek ten trzeba złożyć odrębnie dla każdego roku podatkowego.
Obecnie w sejmie trwają pracę nad zmianą Polskiego ładu i całkowitą likwidację ulgi dla klasy średniej. Przepisy mają wejść w życie od 01.07.2022r.
Sprawdź także: Polski Ład - koniec z ulgą dla klasy średniej? Sprawdź, co się zmieni
W przypadku wyliczania wynagrodzeń, trzeba także obliczyć zaliczkę na podatek. W 2022 roku to 17 proc. Jeżeli pracownik złożył PIT-2, to przysługuje mu pomniejszenie zaliczki na podatek (minus 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, czyli 425 zł). Zaliczki na podatek nie pomniejsza się o składkę zdrowotną.
Co należy zrobić następnie? Na podstawie przepisów obowiązujących jeszcze w 2021 roku, rozliczamy pensję na starych zasadach (bez ulgi dla klasy średniej, z inną kwotą zmniejszającą podatek (43, 76 zł) oraz z odliczeniem składki zdrowotnej). Po wyliczeniu porównujemy nowe i stare zaliczki na PIT. Jeśli nowa jest wyższa, z pensji potrącamy starą. A nadwyżkę pobrać można z wynagrodzenia w miesiącu, w którym wystąpi tzw. ujemna różnica.
Sprawdź także: Polski Ład - zmiany w PIT i CIT dotyczące przedsiębiorców
By pomóc w wyliczaniu wynagrodzeń osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, Ministerstwo Finansów opublikowało oficjalny kalkulator Nowego Polskiego Ładu. Można bezpłatnie skorzystać z niego tutaj: https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/kwota-wolna-polski-lad/kalkulator-wynagrodzen-polski-lad/. Stworzone przez ustawodawcę narzędzie pozwala oszacować, jaką wypłatę otrzyma pracownik po zmianach przyniesionych przez Nowy Ład.
Metody obliczania wynagrodzeń według Polskiego Ładu nie spotkały się z aprobatą księgowych i kadrowych- 24 marca 2022 r. opublikowano projekt zmian tej ustawy. Według informacji MF trwają prace nad zmianami w zakresie PIT, a za kilka tygodni ma pojawić się projekt zmian w zakresie CIT.
Wypróbuj za darmo przez 30 dni. Bez opłat instalacyjnych i długotrwałych zobowiązań.
Fakturownia - porady
Założenie firmy w 2026 roku – Wszystko co powinieneś wiedzieć i zaplanować
Założenie firmy jednoosobowej to ważna decyzja, która wymaga znajomości aktualnych przepisów i świadomości obowiązków przedsiębiorcy. Rok 2026 przyniesie kilka istotnych zmian w prawie – wyższy limit zwolnienia z VAT, obowiązkowy termin wprowadzenia KSeF czy korzystniejsze warunki dla działalności nierejestrowanej. Sprawdź, co warto wiedzieć, zanim rozpoczniesz własną działalność.
Fakturownia
Fakturownia - aktualności
KSeF potwierdzony i podpisany na 2026 rok!
Prezydent Karol Nawrocki podpisał nowelizację ustawy o VAT, która przesądza o wejściu w życie KSeF 2.0 – nowego modelu obowiązkowego e-fakturowania. To jedna z największych reform w polskim systemie podatkowym od lat.
Od kiedy KSeF stanie się obowiązkowy? System będzie wdrażany etapowo: od 1 lutego 2026 r. obejmie największych podatników, a od 1 kwietnia 2026 r. zacznie obowiązywać wszystkich przedsiębiorców. Oznacza to, że już teraz warto rozpocząć przygotowania i dostosować firmę do funkcjonowania w nowym modelu obiegu faktur.
2025-09-19
Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie przepisy zmieniające sposób ustalania limitu przychodów w działalności nierejestrowanej. Najważniejszą zmianą jest odejście od limitu miesięcznego i wprowadzenie limitu kwartalnego, co w praktyce oznacza większą elastyczność np. dla osób prowadzących działalność sezonową.
2025-09-15
Rynek e-commerce w Polsce rośnie w zawrotnym tempie, a własny sklep internetowy otwiera drzwi do ogromnej grupy klientów. Jednak bez solidnego planu i strategicznego podejścia łatwo wpaść w pułapki, które mogą kosztować czas, pieniądze i nerwy. Poznaj sześć najczęstszych błędów początkujących przedsiębiorców oraz praktyczne wskazówki, jak ich uniknąć, by Twój biznes online odniósł sukces.
2025-09-12
Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.
2025-04-10
Paulina Grzęda
Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!
2025-03-10
Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!
2025-02-12
Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat
2025-10-03
Reklama w internecie to dziś jedno z podstawowych narzędzi promocji dla firm – zarówno małych działalności, jak i dużych przedsiębiorstw. Dzięki niej można skutecznie docierać do klientów i realnie zwiększać sprzedaż. Trzeba jednak pamiętać, że każdy wydatek na kampanię online musi być prawidłowo rozliczony na gruncie podatków.
2025-09-29
Cyfryzacja rozliczeń w Polsce nabiera tempa – już wkrótce wszyscy podatnicy VAT będą musieli korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Nowe rozwiązanie ma ułatwić obieg dokumentów i zwiększyć bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorców. Warto jednak wiedzieć, jak wygląda sytuacja, gdy faktura wystawiona w KSeF pozostaje niezapłacona i jakie kroki należy wtedy podjąć.
2025-09-26
Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.
2025-06-30
Blog
Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.
2025-06-20
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.
2025-06-16