Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

fakturownia blog spółka rok podatkowy a rok kalendarzowy

Istotne różnice podczas prowadzenia spółki — rok podatkowy, a rok kalendarzowy.

Spis treści:

Jeśli w najbliższym czasie planujesz założenie spółki, powinieneś wiedzieć, że rok podatkowy nie zawsze jest tym samym, co rok kalendarzowy. Czym różnią się oba pojęcia i dlaczego ich rozróżnienie jest tak ważne? Podpowiadamy.

Wbrew powszechnej opinii rok podatkowy nie musi oznaczać tego samego, co rok kalendarzowy. Różnice powinny poznać zwłaszcza te osoby, które niedawno założyły lub planują założyć własną firmę w formie spółki.

Rok kalendarzowy i rok podatkowy — definicje

Rok kalendarzowy to okres od 1 stycznia do 31 grudnia. Zgodnie z prawem podatkowym rok podatkowy jest okresem rozliczeniowym, który składa się z 12 kolejnych następujących po sobie miesięcy. Co ważne, choć najczęściej pokrywa się on z rokiem kalendarzowym, nie jest to zasadą. W szczególnych przypadkach osoby prawne (spółki) mogą bowiem przesunąć rok podatkowy, który — po przesunięciu — nie będzie tożsamy z rokiem kalendarzowym.

Ciekawostka: w niektórych krajach rok podatkowy z zasady nie pokrywa się z kalendarzowym. Przykładowo w Wielkiej Brytanii zaczyna się on 6 kwietnia i kończy 5 kwietnia kolejnego roku kalendarzowego, a w USA trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. 

Kiedy można przesunąć rok podatkowy?

Możliwość przesunięcia roku podatkowego daje podmiotom prawnym Art. 8. Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.o podatku dochodowym od osób prawnych (ustawy o CIT), punkt 1: Rokiem podatkowym, z zastrzeżeniem ust. 2, 2a, 3 i 6, jest rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo w umowie spółki, albo w innym dokumencie odpowiednio regulującym zasady ustrojowe innych podatników; wówczas rokiem podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych.

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Co to oznacza w praktyce?

Zgodnie z przytoczonym zapisem przedsiębiorcy mają prawo zmienić rok podatkowy jedynie w statucie lub umowie spółki. 

Mogą tego dokonać: 

  • na etapie rejestracji spółki. W zależności od tego, w jaki sposób zarejestrujesz podmiot, ustanowienie innego od kalendarzowego roku podatkowego może odbyć się przez internet (rejestracja spółki w trybie S-24 z wykorzystaniem wzorca umowy) lub u notariusza (tradycyjny sposób rejestracji spółki)
  • poprzez zwołanie zgromadzenia wspólników i podjęcie stosownej uchwały, zatwierdzonej aktem notarialnym. Kolejnym krokiem jest wypełnienie formularza KRS-Z3 i co za tym idzie, zaktualizowanie danych spółki w KRS-ie. Fakt podjęcia takiej uchwały powinien być później zgłoszony właściwemu organowi podatkowemu, nie później niż 30 dni po zakończeniu dotychczasowego roku podatkowego.

Szczególne okoliczności wpływające na okres trwania i sposób wyliczania długości roku podatkowego.

Kolejne artykuły ustawy o CIT definiują wyjątkowe okoliczności, które wpływają na czas trwania i sposób wyliczania długości roku podatkowego. I tak:

  • W przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności, pierwszy rok podatkowy trwa od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego albo do ostatniego dnia wybranego roku podatkowego, nie dłużej jednak niż dwanaście kolejnych miesięcy kalendarzowych. - jeśli rozpoczniesz działalność np. 01.03.2021 r. to rok podatkowy może trwać do 31.12.2021 r. albo 01.03.2022 r.
  • W przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności w drugiej połowie roku kalendarzowego i wybrania roku podatkowego pokrywającego się z rokiem kalendarzowym pierwszy rok podatkowy może trwać od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego, następującego po roku, w którym rozpoczęto działalność. - jeśli rozpoczniesz działalność np. 01.09.2021 r. to rok podatkowy będzie trwać do 31.12.2022 r. 
  • W przypadku uzyskania statusu podatnika przez spółkę jawną, pierwszy rok podatkowy tej spółki trwa od dnia, w którym spółka uzyskała ten status, do końca przyjętego przez tę spółkę roku obrotowego. - jeśli uzyskasz status podatnika np. 01.07.2021 r. to rok podatkowy będzie trwać do 01.07.2022 r. 

 

Pamiętajcie, że wskazane wyżej okoliczności obowiązują tylko i wyłącznie spółki. Czy w takim razie przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą również mogą przesunąć rok podatkowy? Niestety nie. W przypadku jednoosobowych działalności rok kalendarzowy zawsze jest tożsamy z rokiem podatkowym.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?
    Fakturownia - aktualności

    KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?

    Od trzęsienia ziemi do trzęsienia ziemi”, czyli o zmianach we wdrażaniu KSeF po wyniku audytu technicznego szczegółowo omówiła Magdalena Malicka, Analityczka Biznesowa i specjalistka ds. KSeF w Fakturowni.


    2024-05-23

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

fakturownia blog spółka rok podatkowy a rok kalendarzowy

Istotne różnice podczas prowadzenia spółki — rok podatkowy, a rok kalendarzowy.

Spis treści:

Jeśli w najbliższym czasie planujesz założenie spółki, powinieneś wiedzieć, że rok podatkowy nie zawsze jest tym samym, co rok kalendarzowy. Czym różnią się oba pojęcia i dlaczego ich rozróżnienie jest tak ważne? Podpowiadamy.

Wbrew powszechnej opinii rok podatkowy nie musi oznaczać tego samego, co rok kalendarzowy. Różnice powinny poznać zwłaszcza te osoby, które niedawno założyły lub planują założyć własną firmę w formie spółki.

Rok kalendarzowy i rok podatkowy — definicje

Rok kalendarzowy to okres od 1 stycznia do 31 grudnia. Zgodnie z prawem podatkowym rok podatkowy jest okresem rozliczeniowym, który składa się z 12 kolejnych następujących po sobie miesięcy. Co ważne, choć najczęściej pokrywa się on z rokiem kalendarzowym, nie jest to zasadą. W szczególnych przypadkach osoby prawne (spółki) mogą bowiem przesunąć rok podatkowy, który — po przesunięciu — nie będzie tożsamy z rokiem kalendarzowym.

Ciekawostka: w niektórych krajach rok podatkowy z zasady nie pokrywa się z kalendarzowym. Przykładowo w Wielkiej Brytanii zaczyna się on 6 kwietnia i kończy 5 kwietnia kolejnego roku kalendarzowego, a w USA trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. 

Kiedy można przesunąć rok podatkowy?

Możliwość przesunięcia roku podatkowego daje podmiotom prawnym Art. 8. Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.o podatku dochodowym od osób prawnych (ustawy o CIT), punkt 1: Rokiem podatkowym, z zastrzeżeniem ust. 2, 2a, 3 i 6, jest rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo w umowie spółki, albo w innym dokumencie odpowiednio regulującym zasady ustrojowe innych podatników; wówczas rokiem podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych.

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Co to oznacza w praktyce?

Zgodnie z przytoczonym zapisem przedsiębiorcy mają prawo zmienić rok podatkowy jedynie w statucie lub umowie spółki. 

Mogą tego dokonać: 

  • na etapie rejestracji spółki. W zależności od tego, w jaki sposób zarejestrujesz podmiot, ustanowienie innego od kalendarzowego roku podatkowego może odbyć się przez internet (rejestracja spółki w trybie S-24 z wykorzystaniem wzorca umowy) lub u notariusza (tradycyjny sposób rejestracji spółki)
  • poprzez zwołanie zgromadzenia wspólników i podjęcie stosownej uchwały, zatwierdzonej aktem notarialnym. Kolejnym krokiem jest wypełnienie formularza KRS-Z3 i co za tym idzie, zaktualizowanie danych spółki w KRS-ie. Fakt podjęcia takiej uchwały powinien być później zgłoszony właściwemu organowi podatkowemu, nie później niż 30 dni po zakończeniu dotychczasowego roku podatkowego.

Szczególne okoliczności wpływające na okres trwania i sposób wyliczania długości roku podatkowego.

Kolejne artykuły ustawy o CIT definiują wyjątkowe okoliczności, które wpływają na czas trwania i sposób wyliczania długości roku podatkowego. I tak:

  • W przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności, pierwszy rok podatkowy trwa od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego albo do ostatniego dnia wybranego roku podatkowego, nie dłużej jednak niż dwanaście kolejnych miesięcy kalendarzowych. - jeśli rozpoczniesz działalność np. 01.03.2021 r. to rok podatkowy może trwać do 31.12.2021 r. albo 01.03.2022 r.
  • W przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności w drugiej połowie roku kalendarzowego i wybrania roku podatkowego pokrywającego się z rokiem kalendarzowym pierwszy rok podatkowy może trwać od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego, następującego po roku, w którym rozpoczęto działalność. - jeśli rozpoczniesz działalność np. 01.09.2021 r. to rok podatkowy będzie trwać do 31.12.2022 r. 
  • W przypadku uzyskania statusu podatnika przez spółkę jawną, pierwszy rok podatkowy tej spółki trwa od dnia, w którym spółka uzyskała ten status, do końca przyjętego przez tę spółkę roku obrotowego. - jeśli uzyskasz status podatnika np. 01.07.2021 r. to rok podatkowy będzie trwać do 01.07.2022 r. 

 

Pamiętajcie, że wskazane wyżej okoliczności obowiązują tylko i wyłącznie spółki. Czy w takim razie przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą również mogą przesunąć rok podatkowy? Niestety nie. W przypadku jednoosobowych działalności rok kalendarzowy zawsze jest tożsamy z rokiem podatkowym.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?
    Fakturownia - porady

    Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?

    Jeśli jesteś aktualnie osobą bezrobotną, masz problemy ze znalezieniem zatrudnienia lub pragniesz zmienić swoje kwalifikacje zawodowe, to powinieneś wiedzieć, z jakich form pomocy możesz skorzystać.


    2025-05-30

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog