Justyna Zaporowska, 2023-07-04
Jakie są zasady i wymogi prawne związane z prowadzeniem usług wynajmu miejsc noclegowych dowiesz się z poniższego artykułu.
Przychody uzyskiwane z tytułu odpłatnego udostępnienia obiektów noclegowych są, co do zasady, opodatkowane i należy od nich odprowadzić podatek dochodowy.
Przychody z wynajmu miejsc noclegowych mogą stanowić przychody ze źródeł:
1. z pozarolniczej działalności gospodarczej,
2. ze źródła przychodów z tzw. najmu prywatnego.
Przychody osób fizycznych z wynajmu w pierwszym przypadku opodatkowane będą tak samo jak inne przychody z działalności gospodarczej, a dostępne formy opodatkowania to:
Jeżeli chodzi o drugi przypadek, t.j. przychody uzyskiwane z tytułu najmu prywatnego, wskutek zmiany przepisów od 1 stycznia 2023 r. nie jest już możliwe opodatkowanie przychodów z najmu prywatnego na zasadach ogólnych.
Opodatkować można je tylko za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, według wymienionych wyżej stawek.
Przy tej formie rozliczania przychodów z wynajmu, koniecznie należy zadbać, by w umowie najmu rozróżniona została kwota opłaty za wynajem - to ona stanowi przychód, a także sumę opłat eksploatacyjnych. Rozdzielenie kosztów w umowie w ten sposób, pozwoli uniknąć zwiększenia kwoty przychodu - podatek od wynajmu mieszkania lub miejsc noclegowych nie obejmuje bowiem opłat, nawet wtedy, gdy najemca przelewa pieniądze na ich uiszczenie.
Po zakończonym roku podatkowym należy złożyć do urzędu skarbowego PIT 28 rozliczający uzyskane przychody z wynajmu noclegów.
Sprawdź także: Ulgi podatkowe - wszystko co musisz wiedzieć
Art. 43 ust.1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że “usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe lub na rzecz społecznych agencji najmu…” zwalnia się od podatku.
Przedsiębiorca i osoba fizyczna ma jednak prawo do zarejestrowania się jako czynny podatnik podatku VAT, w takim przypadku usługi wynajmu noclegów należy obłożyć wg stawki 8%.
Obligatoryjnie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem podatku VAT po przekroczeniu przychodu w wysokości 200000 zł w roku.
Sprawdź także: 10 pomysłów co można wrzucić w koszta
Obiekty, które przeznaczone są do wynajmowania miejsc noclegowych, muszą spełnić konkretne wymagania sanitarne i przeciwpożarowe określone odrębnymi przepisami oraz spełniać minimalne wymagania co do wyposażenia.
W przypadku, gdy dochodzi do wynajmu wspólnego składnika majątku małżonków, przychody z wynajmu powstają u małżonków po połowie.
Istnieje jednak możliwość, by jeden z małżonków złożył oświadczenie do urzędu skarbowego o opodatkowaniu przychodów tylko przez jednego z nich.
Termin na złożenie takiego oświadczenia to 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany pierwszy przychód w roku podatkowym lub do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód wystąpił w grudniu roku podatkowego.
Sprawdź także: Zwolnienie ze składki zdrowotnej: jakie zmiany przynosi 2023 rok
Do kosztów podatkowych, zmniejszając tym samym podatek, osoby uzyskujące przychodów z wynajmu nieruchomości mogą zaliczyć wydatki związane z jej utrzymaniem.
Są to np. czynsz, media, koszty remontu do wyposażenia lokalu w niezbędny sprzęt i meble, a nawet utrzymanie psów stróżujących i innych zwierząt pracujących.
Możliwość ta nie dotyczy osób, które rozliczają się ryczałtem z najmu prywatnego lub gdy tę formę opodatkowania mają wybraną jako formę rozliczenia przychodów z działalności gospodarczej.
Sprawdź także: Czym jest dowód wewnętrzny?
Według obowiązujących przepisów prawa każdy może założyć gospodarstwo agroturystyczne.
Osoby będące rolnikami mają jednak łatwiej, ponieważ nie muszą oni rejestrować działalności gospodarczej. Chęć otwarcia agroturystyki rolnik zgłasza tylko do gminy.
Może on również skorzystać z ulg i dotacji do tego typu działalności. Jedną z nich jest np. preferencyjna forma opodatkowania, tzn. jeśli gospodarstwo agroturystyczne nie posiada więcej niż 5 pokoi wypoczynkowych, które znajdują się w budynku mieszkalnym, gospodarz nie musi odprowadzać podatku dochodowego z przychodów w zakresie wynajmu pokoi.
Jeśli jednak gospodarstwo agroturystyczne ma więcej niż 5 pokoi mieszkalnych oraz rolnik organizuje inne atrakcje dla gości, jak np. imprezy integracyjne, powinien wtedy opodatkowywać swoje przychody np. na zasadach ogólnych.
Rolnicy prowadzący agroturystykę mogą także starać się o dotacje z Unii Europejskiej.
Otwarcie biznesu, jakim jest agroturystyka, przez osobę niebędącą rolnikiem wiąże się z koniecznością otwarcia własnej działalności gospodarczej w urzędzie gminy lub poprzez Internet, a także odprowadzania comiesięcznych składek do ZUS i podatków do urzędu skarbowego.
Przedsiębiorca, który po raz pierwszy zakłada jednoosobową działalność gospodarczą, może korzystać przez pierwsze 6 miesięcy, opłacając tylko składkę zdrowotną liczoną od uzyskanego dochodu.
Jej wysokość uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania.
Po upływie sześciu miesięcy prowadzenia firmy przedsiębiorca ma prawo do skorzystania przez 24 miesiące z preferencyjnych składek ZUS tzn., że przez 24 miesiące płaci on pomniejszone składki na ubezpieczenia społeczne, nie musi także odprowadzać w tym czasie składek na Fundusz Pracy.
Taka osoba również może skorzystać z finansowania jakim jest np. kredyt lub dofinansowanie z urzędu pracy dla osób bezrobotnych.
Przed rozpoczęciem wynajmu miejsc noclegowych przedsiębiorca musi zgłosić obiekt do ewidencji, którą prowadzą władze miasta.
Sprawdź także ostatnie artykuły: