Sandra Wiśniewska, 2024-03-21
Budowa własnego domu czy remont mieszkania od zawsze stanowią ogromne wyzwanie logistyczne, a przede wszystkim finansowe. W dzisiejszych czasach, choć materiały budowlane są szeroko dostępne, a usługodawców nie brakuje, wciąż takie przedsięwzięcia są niezwykle kosztowne i wypełnione formalnościami. Podatnikom, zarówno przedsiębiorcom z branży budowlanej, jak i osobom planującym prywatne inwestycje w budownictwo, znajomość zasad i wymogów związanych z VAT-em w usługach budowlanych może pomóc w prawidłowym rozliczeniu podatkowym i uniknięciu ewentualnych nieporozumień z organami podatkowymi. Warto zatem mieć świadomość, że w usługach budowlanych istnieje preferencyjna stawka VAT wynosząca 8% i można z niej skorzystać podczas urządzania własnego zakątka. Kiedy można zastosować VAT 8% i jakich formalności w związku z tym należy dopełnić? Wszystko, co musisz wiedzieć, znajdziesz w tym artykule!
Stawka preferencyjna w budownictwie to niższa stawka podatku VAT, która jest stosowana do określonych rodzajów usług budowlanych lub dostawy materiałów budowlanych. Jest to forma ulgi podatkowej, która ma na celu zachęcanie do inwestycji w sektorze budowlanym oraz obniżenie kosztów związanych z budową i remontami. W Polsce stawka preferencyjna VAT wynosi 8% i jest stosowana do usług budowlanych oraz dostawy niektórych materiałów budowlanych w określonych sytuacjach.
To, kiedy można jej użyć, reguluje art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług. Ze stawki 8% skorzystasz:
1. w przypadku dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji, przebudowy lub robót konserwacyjnych obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym;
2. lokali mieszkalnych w budynkach niemieszkalnych sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 12 (np. lokale mieszkalne w budynkach handlowych, usługowych)
Wyjaśniając to nieco mniej “ustawowym językiem”, można powiedzieć, że preferencyjna stawka VAT może być stosowana do różnych działań związanych z obiektami budowlanymi, takimi jak budowa nowych budynków, konserwacje czy remonty. Z ulgi można skorzystać również w ramach programów mieszkalnych, które są wspierane przez państwo lub samorządy (dotyczy to również lokali mieszkalnych znajdujących się w budynkach niemieszkalnych, np. biuro przekształcone na mieszkanie, mieszkanie na parterze budynku komercyjnego).
Sprawdź także: Remont lokalu w kosztach firmy - wszystko co powinieneś wiedzieć
Stawka preferencyjna podatku VAT nie może być zastosowana do:
Kiedy nieruchomość jest większa niż określony limit, a część z niej kwalifikuje się do preferencyjnej stawki VAT 8%, wówczas stawka 8% jest stosowana tylko do tej części, która spełnia kryteria programu mieszkaniowego. Reszta, która nie spełnia tych kryteriów, podlega standardowej stawce VAT 23%. Na przykład jeśli cała nieruchomość ma powierzchnię 300 m2, ale tylko 200 m2 spełnia kryteria programu mieszkaniowego, preferencyjna stawka VAT 8% będzie stosowana do podstawy opodatkowania odpowiadającej tych 200 m2, podczas gdy na pozostałe 100 m2 zostanie zastosowana standardowa stawka VAT 23%. Reguluje to art. 41 ust. 12c ustawy o podatku od towarów i usług.
Jeśli mówimy o preferencyjnym podatku w budownictwie, warto wyjaśnić sobie czym w istocie jest budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym. Tę kwestię reguluje art. 41 ust. 12a ustawy o VAT. Według niego, do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym zalicza się:
Rozważając czy dana usługa budowlana podlega preferencyjnej stawce podatku, należy zatem rozważyć najpierw czy zalicza się ona do budownictwa objętego programem (a zatem czy zalicza się do jednego z wyżej wymienionych punktów). Jeśli tak, wówczas odpowiedź nasuwa się sama - możesz śmiało korzystać z 8-procentowego VAT-u.
Sprawdź także: Zasady i wymogi prawne związane z prowadzeniem usług wynajmu miejsc noclegowych
Wiesz już, kiedy stawka preferencyjna może być zastosowana w budownictwie. Warto również wiedzieć, że przedsiębiorcy wykonujący takie usługi muszą zachować dowody potwierdzające, że prace zostały wykonane na nieruchomości objętej programem mieszkaniowym. Dowodem mogą być:
Sprawdź także: Jednoosobowa spółka z.o.o czy jednoosobowa działalność gospodarcza - co wybrać?
W Polsce, standardowa stawka podatku VAT na materiały budowlane wynosi 23%. Jest to stawka podstawowa, która obowiązuje dla większości towarów i usług.