Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

Jak opodatkować premie i nagrody pieniężne pracowników?

Jak opodatkować premie i nagrody pieniężne pracowników?

Spis treści:

Pracodawcy często wypłacają różne premie i nagrody, aby docenić i motywować swoich pracowników - przyznają je w ramach wynagradzania pracowników. Na nurtujące pytanie czy należy opodatkować i oskładkować wypłacone dodatki odpowiedź uzyskasz w poniższym artykule.

Rodzaje premii

Wyróżnia się dwa rodzaje premii: regulaminową i uznaniową. W art. 105 Kodeksu Pracy wskazuje się jakie zachowania pracownika mogą wpłynąć na przyznanie mu nagrody. Są to: wzorowe wypełnianie swoich obowiązków, przejawianie inicjatywy w pracy i podnoszenie jej wydajności.

Premia uznaniowa

Premia uznaniowa jest w istocie rzeczy nagrodą, której przyznanie uzależnione jest od swobodnego uznania pracodawcy - dlatego w przypadku tego rodzaju premii nie jest konieczny zapis w regulaminie wynagradzania. Otrzymanie przez pracownika tej premii zależy tylko od oceny przełożonego.

Sprawdź także: Jakie zmiany w sposobach obliczania wynagrodzeń wprowadził Polski Ład?

Premia regulaminowa

Premia regulaminowa jest częścią składową wynagrodzenia i może być dochodzona przez pracownika, który został jej pozbawiony. 

Warunki otrzymania premii regulaminowej powinny być podane w sposób zrozumiały i czytelny dla pracowników, by wiedzieli dokładnie, od czego zależy wysokość otrzymanej przez nich premii. 

Warunki konieczne do otrzymania premii regulaminowej

W regulaminie wynagradzania lub regulaminie organizacji pracodawca powinien więc szczegółowo określić warunki konieczne do otrzymania tego dodatku oraz jego wysokość.

Przykłady premii regulaminowej to np.:

  1. premia za staż pracy,
  2. premia za pełnioną funkcję,
  3. premia za pracę w szkodliwych warunkach.

Należy mieć na uwadze, że za przychód ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy lub z pracy nakładczej uznaje się wszystkie wpłaty pieniężne.

Sprawdź także: Kiedy przedsiębiorcy przysługują prawa konsumenta?

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Wysokość opodatkowania premii i nagród pieniężnych

Przychodem pracownika są zatem wszystkie wypłaty, wyrażone w pieniądzu, oraz świadczenia w naturze (gdy zostanie ustalona ich wartość), a w szczególności wynagrodzenie zasadnicze, wynagrodzenie za godziny nadliczbowe, dodatki, nagrody, ekwiwalent za urlop czy świadczenia medyczne lub karty wstępu do obiektów sportowych - o czym stanowi art. 12 ustawy o PIT, który bardzo szeroko definiuje pojęcie „przychodu ze stosunku pracy”.

Przychody z tytułu premii regulaminowej lub uznaniowej dla pracownika należy opodatkować, czyli odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 12% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego. Przychód z premii należy także wliczyć do podstawy wymiaru składki ZUS.

Stanowi o tym rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

Sprawdź także: Zatrudnienie pracownika od A do Z - umowa o pracę. Formalności, obowiązki pracodawcy, dotacje z Urzędu Pracy na zatrudnienie

Wyjątki od reguły

Wyjątki, które mogą powodować inne rozliczanie, są w sytuacji, gdy np. pracownik przebywa na zasiłku wypłacanym przez ZUS oraz gdy nagroda sfinansowana będzie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dotyczy to zazwyczaj dużych podmiotów).

Dodatkowe wynagrodzenia wypłacane pracownikom mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w okresie, za który są należne, jednak tylko wtedy gdy zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji zatrudnionemu w terminach wynikających z Kodeksu Pracy, lub na podstawie umowy wynikającej ze stosunku pracy.

Sprawdź także: Faktura online - jak wystawić ją za darmo?

Artykuł opublikowany 14.07.2022; zaktualizowany 12.06.2025.

Zobacz więcej wpisów
  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?
    Fakturownia - aktualności

    KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?

    Od trzęsienia ziemi do trzęsienia ziemi”, czyli o zmianach we wdrażaniu KSeF po wyniku audytu technicznego szczegółowo omówiła Magdalena Malicka, Analityczka Biznesowa i specjalistka ds. KSeF w Fakturowni.


    2024-05-23

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

Jak opodatkować premie i nagrody pieniężne pracowników?

Jak opodatkować premie i nagrody pieniężne pracowników?

Spis treści:

Pracodawcy często wypłacają różne premie i nagrody, aby docenić i motywować swoich pracowników - przyznają je w ramach wynagradzania pracowników. Na nurtujące pytanie czy należy opodatkować i oskładkować wypłacone dodatki odpowiedź uzyskasz w poniższym artykule.

Rodzaje premii

Wyróżnia się dwa rodzaje premii: regulaminową i uznaniową. W art. 105 Kodeksu Pracy wskazuje się jakie zachowania pracownika mogą wpłynąć na przyznanie mu nagrody. Są to: wzorowe wypełnianie swoich obowiązków, przejawianie inicjatywy w pracy i podnoszenie jej wydajności.

Premia uznaniowa

Premia uznaniowa jest w istocie rzeczy nagrodą, której przyznanie uzależnione jest od swobodnego uznania pracodawcy - dlatego w przypadku tego rodzaju premii nie jest konieczny zapis w regulaminie wynagradzania. Otrzymanie przez pracownika tej premii zależy tylko od oceny przełożonego.

Sprawdź także: Jakie zmiany w sposobach obliczania wynagrodzeń wprowadził Polski Ład?

Premia regulaminowa

Premia regulaminowa jest częścią składową wynagrodzenia i może być dochodzona przez pracownika, który został jej pozbawiony. 

Warunki otrzymania premii regulaminowej powinny być podane w sposób zrozumiały i czytelny dla pracowników, by wiedzieli dokładnie, od czego zależy wysokość otrzymanej przez nich premii. 

Warunki konieczne do otrzymania premii regulaminowej

W regulaminie wynagradzania lub regulaminie organizacji pracodawca powinien więc szczegółowo określić warunki konieczne do otrzymania tego dodatku oraz jego wysokość.

Przykłady premii regulaminowej to np.:

  1. premia za staż pracy,
  2. premia za pełnioną funkcję,
  3. premia za pracę w szkodliwych warunkach.

Należy mieć na uwadze, że za przychód ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy lub z pracy nakładczej uznaje się wszystkie wpłaty pieniężne.

Sprawdź także: Kiedy przedsiębiorcy przysługują prawa konsumenta?

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

Wysokość opodatkowania premii i nagród pieniężnych

Przychodem pracownika są zatem wszystkie wypłaty, wyrażone w pieniądzu, oraz świadczenia w naturze (gdy zostanie ustalona ich wartość), a w szczególności wynagrodzenie zasadnicze, wynagrodzenie za godziny nadliczbowe, dodatki, nagrody, ekwiwalent za urlop czy świadczenia medyczne lub karty wstępu do obiektów sportowych - o czym stanowi art. 12 ustawy o PIT, który bardzo szeroko definiuje pojęcie „przychodu ze stosunku pracy”.

Przychody z tytułu premii regulaminowej lub uznaniowej dla pracownika należy opodatkować, czyli odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 12% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego. Przychód z premii należy także wliczyć do podstawy wymiaru składki ZUS.

Stanowi o tym rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

Sprawdź także: Zatrudnienie pracownika od A do Z - umowa o pracę. Formalności, obowiązki pracodawcy, dotacje z Urzędu Pracy na zatrudnienie

Wyjątki od reguły

Wyjątki, które mogą powodować inne rozliczanie, są w sytuacji, gdy np. pracownik przebywa na zasiłku wypłacanym przez ZUS oraz gdy nagroda sfinansowana będzie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dotyczy to zazwyczaj dużych podmiotów).

Dodatkowe wynagrodzenia wypłacane pracownikom mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w okresie, za który są należne, jednak tylko wtedy gdy zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji zatrudnionemu w terminach wynikających z Kodeksu Pracy, lub na podstawie umowy wynikającej ze stosunku pracy.

Sprawdź także: Faktura online - jak wystawić ją za darmo?

Artykuł opublikowany 14.07.2022; zaktualizowany 12.06.2025.

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?
    Fakturownia - porady

    Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie zawodowe?

    Jeśli jesteś aktualnie osobą bezrobotną, masz problemy ze znalezieniem zatrudnienia lub pragniesz zmienić swoje kwalifikacje zawodowe, to powinieneś wiedzieć, z jakich form pomocy możesz skorzystać.


    2025-05-30

    Sandra Wiśniewska, Sylwia Cerecka

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog

  • Księgowa w Twojej firmie
    Prowadzenie firmy

    Księgowa w Twojej firmie – jakie obowiązki powinna przejąć?

    Rzetelnie i sprawnie prowadzona księgowość to fundament bezpiecznego i skutecznego zarządzania firmą. Jakie zadania warto powierzyć księgowej, aby zyskać czas, ograniczyć ryzyko błędów i skupić się na rozwoju biznesu? Przedstawiamy praktyczny przegląd obowiązków, które powinna przejąć profesjonalna księgowa – niezależnie od tego, czy współpracujesz z osobą stacjonarnie, czy w modelu zdalnej księgowości.


    2025-06-10

    Blog