Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych – co oznacza i jakie zmiany przyniósł 2016 rok?

Spis treści:

1 stycznia 2016 r. Zmieniły się  zasady ustalania wysokości odsetek ustawowych — oraz tych za opóźnienie. Do preferencyjnych odsetek w wysokości 50% stawki podstawowej będą mieli prawo podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od terminu złożenia deklaracji.

Preferencyjna stawka odsetek

Zgodnie z art. 56 a § 1 i 2 znowelizowanej Ordynacji podatkowej podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji i zapłacą zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, będą uprawnieni do skorzystania z preferencyjnych zasad naliczania odsetek za zwłokę.

Dla przykładu, jeśli termin złożenia deklaracji za styczeń mija 25 lutego to prawo do preferencyjnych odsetek będzie miał podatnik, który złoży korektę tej deklaracji do 25 sierpnia.

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych wynosi 50%, a nie 75% stawki podstawowej, jak było dotychczas.

Czytaj również: Należności umorzone i należności przedawnione

Nowe zasady mają zastosowanie do zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r. Przewidziano jednak wyjątek. Preferencyjna stawka odsetek obowiązuje, jeżeli dług będzie wynikać z korekty złożonej w pierwszym półroczu 2016 roku i został uregulowany w ciągu 7 dni od dokonania korekty. Korekta musi być prawnie skuteczna. Co to znaczy?

Prawnie skuteczna jest korekta zgodna z przepisami Ordynacji podatkowej lub ustawy o kontroli skarbowej. Taka korekta posiada uzasadnienie przyczyn tej korekty oraz w całości uiszczoną należność korygujacą.

Podwyższone odsetki podatkowe

Z początkiem roku została podwyższona stawka odsetek za zwłokę, naliczana według stawki wynoszącej 150% stawki podstawowej (poprzednio 12%). Są one stosowane do zaległości w podatku od towarów i usług oraz akcyzie, wynikających z decyzji lub korekt pokontrolnych.

 
 

Kiedy spodziewać się zwiększenia obciążeń odsetkowych?

  • gdy organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego stwierdzi niezłożenie wymaganej deklaracji oraz niezapłacenie podatku.
  • w przypadku ujawnienia zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku.
  • podczas wykazania uszczupleń w korekcie deklaracji
  • od zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r.

Uwaga! Kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku musi przekroczyć 25% kwoty należnej i być wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu zwrotu.

Czytaj również: Likwidacja przepisów o zatorach płatniczych

Odsetki ustawowe

Jeżeli strony nie zastrzegły w umowie odsetek w innej wysokości, wierzycielowi należą się tak zwane odsetki ustawowe. Wartość tych odsetek określa Rada Ministrów w drodze rozporządzenia. W wyniku zmiany przepisów, wysokość odsetek ustawowych jest równa sumie stopy referencyjnej NBP oraz 3,5 punktów procentowych.

Aktualnie stopa referencyjna NBP wynosi 1,5%, w związku z czym odsetki ustawowe wynoszą 5% (przed zmianą wynosiły 8%).

 

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • Nowe technologie w księgowości, które musisz poznać!
    Fakturownia - aktualności

    Nowe technologie w księgowości, które musisz poznać!

    Współczesna księgowość dynamicznie się zmienia pod wpływem nowych technologii, które automatyzują procesy, zwiększają bezpieczeństwo danych i obniżają koszty zarządzania finansami. Rozwiązania takie jak księgowość online, chmura obliczeniowa, e-faktury, technologia OCR czy automatyzacja procesów księgowych rewolucjonizują sposób, w jaki przedsiębiorcy i księgowi zarządzają dokumentacją finansową. W tym artykule przybliżamy kluczowe innowacje, które stają się standardem w nowoczesnej księgowości.


    2025-08-22

    Fakturownia

  • Czterodniowy tydzień pracy – wszystko, o czym musisz wiedzieć!
    Fakturownia - aktualności

    Czterodniowy tydzień pracy – wszystko, o czym musisz wiedzieć!

    W ostatnich latach koncepcja czterodniowego tygodnia pracy zyskała ogromne zainteresowanie na całym świecie. Przedsiębiorcy, pracownicy oraz ekonomiści coraz częściej zastanawiają się, czy skrócenie tygodnia pracy do czterech dni może przynieść korzyści zarówno dla firm, jak i zatrudnionych. W tym artykule przyjrzymy się bliżej temu modelowi – jego zaletom, wyzwaniom oraz praktycznym aspektom wdrożenia.


    2025-08-18

    Fakturownia

  • Poznaj najważniejsze zmiany w małym ZUSie na 2026 rok
    Fakturownia - aktualności

    Poznaj najważniejsze zmiany w małym ZUSie na 2026 rok

    Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które pozwala przedsiębiorcom na płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. W 2026 roku postulowane są zmiany, które mogą ułatwić korzystanie z tej ulgi i dostosować ją do obecnych realiów gospodarczych. W artykule wyjaśniamy, na czym polega Mały ZUS Plus, jakie są obecnie zasady oraz jakie zmiany planuje Ministerstwo Finansów.


    2025-08-15

    Fakturownia

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych – co oznacza i jakie zmiany przyniósł 2016 rok?

Spis treści:

1 stycznia 2016 r. Zmieniły się  zasady ustalania wysokości odsetek ustawowych — oraz tych za opóźnienie. Do preferencyjnych odsetek w wysokości 50% stawki podstawowej będą mieli prawo podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od terminu złożenia deklaracji.

Preferencyjna stawka odsetek

Zgodnie z art. 56 a § 1 i 2 znowelizowanej Ordynacji podatkowej podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji i zapłacą zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, będą uprawnieni do skorzystania z preferencyjnych zasad naliczania odsetek za zwłokę.

Dla przykładu, jeśli termin złożenia deklaracji za styczeń mija 25 lutego to prawo do preferencyjnych odsetek będzie miał podatnik, który złoży korektę tej deklaracji do 25 sierpnia.

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych wynosi 50%, a nie 75% stawki podstawowej, jak było dotychczas.

Czytaj również: Należności umorzone i należności przedawnione

Nowe zasady mają zastosowanie do zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r. Przewidziano jednak wyjątek. Preferencyjna stawka odsetek obowiązuje, jeżeli dług będzie wynikać z korekty złożonej w pierwszym półroczu 2016 roku i został uregulowany w ciągu 7 dni od dokonania korekty. Korekta musi być prawnie skuteczna. Co to znaczy?

Prawnie skuteczna jest korekta zgodna z przepisami Ordynacji podatkowej lub ustawy o kontroli skarbowej. Taka korekta posiada uzasadnienie przyczyn tej korekty oraz w całości uiszczoną należność korygujacą.

Podwyższone odsetki podatkowe

Z początkiem roku została podwyższona stawka odsetek za zwłokę, naliczana według stawki wynoszącej 150% stawki podstawowej (poprzednio 12%). Są one stosowane do zaległości w podatku od towarów i usług oraz akcyzie, wynikających z decyzji lub korekt pokontrolnych.

 
 

Kiedy spodziewać się zwiększenia obciążeń odsetkowych?

  • gdy organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego stwierdzi niezłożenie wymaganej deklaracji oraz niezapłacenie podatku.
  • w przypadku ujawnienia zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku.
  • podczas wykazania uszczupleń w korekcie deklaracji
  • od zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r.

Uwaga! Kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku musi przekroczyć 25% kwoty należnej i być wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu zwrotu.

Czytaj również: Likwidacja przepisów o zatorach płatniczych

Odsetki ustawowe

Jeżeli strony nie zastrzegły w umowie odsetek w innej wysokości, wierzycielowi należą się tak zwane odsetki ustawowe. Wartość tych odsetek określa Rada Ministrów w drodze rozporządzenia. W wyniku zmiany przepisów, wysokość odsetek ustawowych jest równa sumie stopy referencyjnej NBP oraz 3,5 punktów procentowych.

Aktualnie stopa referencyjna NBP wynosi 1,5%, w związku z czym odsetki ustawowe wynoszą 5% (przed zmianą wynosiły 8%).

 

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Firma w domu – co mogę rozliczyć i jak to zrobić?
    Fakturownia - porady

    Firma w domu – co mogę rozliczyć i jak to zrobić?

    Prowadzenie działalności gospodarczej we własnym domu lub mieszkaniu to rozwiązanie coraz częściej wybierane przez przedsiębiorców – szczególnie na początku drogi biznesowej, kiedy liczy się elastyczność i optymalizacja kosztów. Aby jednak w pełni i bezpiecznie skorzystać z podatkowych przywilejów wynikających z „firmy w domu”, warto wiedzieć, jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, jak ustalić proporcje ich wykorzystania oraz jak je prawidłowo udokumentować.


    2025-08-08

    Fakturownia

  • Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?
    Fakturownia - porady

    Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?

    Sporządzenie sprawozdania finansowego to obowiązek wielu przedsiębiorców, który wymaga precyzji i znajomości przepisów. W artykule wyjaśniamy, jak przygotować ten dokument, jakie elementy powinien zawierać i jak uniknąć najczęstszych błędów.


    2025-07-30

    Fakturownia

  • Założenie firmy bez wychodzenia z domu
    Fakturownia - porady

    Założenie firmy bez wychodzenia z domu – czyli CEIDG-1 w praktyce

    Chcesz założyć działalność gospodarczą bez wychodzenia z domu? Dzięki formularzowi CEIDG-1 zrobisz to w pełni online – szybko, wygodnie i bez zbędnych formalności. W artykule wyjaśniamy, jak krok po kroku przejść przez rejestrację firmy, jakie dokumenty przygotować i na co zwrócić uwagę, by uniknąć błędów.


    2025-07-25

    Fakturownia

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog