Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych – co oznacza i jakie zmiany przyniósł 2016 rok?

Spis treści:

1 stycznia 2016 r. Zmieniły się  zasady ustalania wysokości odsetek ustawowych — oraz tych za opóźnienie. Do preferencyjnych odsetek w wysokości 50% stawki podstawowej będą mieli prawo podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od terminu złożenia deklaracji.

Preferencyjna stawka odsetek

Zgodnie z art. 56 a § 1 i 2 znowelizowanej Ordynacji podatkowej podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji i zapłacą zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, będą uprawnieni do skorzystania z preferencyjnych zasad naliczania odsetek za zwłokę.

Dla przykładu, jeśli termin złożenia deklaracji za styczeń mija 25 lutego to prawo do preferencyjnych odsetek będzie miał podatnik, który złoży korektę tej deklaracji do 25 sierpnia.

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych wynosi 50%, a nie 75% stawki podstawowej, jak było dotychczas.

Czytaj również: Należności umorzone i należności przedawnione

Nowe zasady mają zastosowanie do zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r. Przewidziano jednak wyjątek. Preferencyjna stawka odsetek obowiązuje, jeżeli dług będzie wynikać z korekty złożonej w pierwszym półroczu 2016 roku i został uregulowany w ciągu 7 dni od dokonania korekty. Korekta musi być prawnie skuteczna. Co to znaczy?

Prawnie skuteczna jest korekta zgodna z przepisami Ordynacji podatkowej lub ustawy o kontroli skarbowej. Taka korekta posiada uzasadnienie przyczyn tej korekty oraz w całości uiszczoną należność korygujacą.

Podwyższone odsetki podatkowe

Z początkiem roku została podwyższona stawka odsetek za zwłokę, naliczana według stawki wynoszącej 150% stawki podstawowej (poprzednio 12%). Są one stosowane do zaległości w podatku od towarów i usług oraz akcyzie, wynikających z decyzji lub korekt pokontrolnych.

 
 

Kiedy spodziewać się zwiększenia obciążeń odsetkowych?

  • gdy organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego stwierdzi niezłożenie wymaganej deklaracji oraz niezapłacenie podatku.
  • w przypadku ujawnienia zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku.
  • podczas wykazania uszczupleń w korekcie deklaracji
  • od zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r.

Uwaga! Kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku musi przekroczyć 25% kwoty należnej i być wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu zwrotu.

Czytaj również: Likwidacja przepisów o zatorach płatniczych

Odsetki ustawowe

Jeżeli strony nie zastrzegły w umowie odsetek w innej wysokości, wierzycielowi należą się tak zwane odsetki ustawowe. Wartość tych odsetek określa Rada Ministrów w drodze rozporządzenia. W wyniku zmiany przepisów, wysokość odsetek ustawowych jest równa sumie stopy referencyjnej NBP oraz 3,5 punktów procentowych.

Aktualnie stopa referencyjna NBP wynosi 1,5%, w związku z czym odsetki ustawowe wynoszą 5% (przed zmianą wynosiły 8%).

 

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • Limit VAT na rok 2026 – nowe decyzje sejmu
    Fakturownia - aktualności

    Limit VAT na rok 2026 – nowe decyzje sejmu

    W 2026 roku polscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z nowych regulacji dotyczących podatku VAT, które zostały uchwalone przez sejm i zatwierdzone przez senat oraz prezydenta. Kluczową zmianą jest podwyższenie progu zwolnienia podmiotowego z VAT, co stanowi istotny krok w ramach rządowego pakietu deregulacyjnego. W artykule omówimy szczegóły nowelizacji oraz praktyczne aspekty związane z nowym limitem.


    2025-08-04

    Fakturownia

  • Wynagrodzenie minimalne w 2026 roku
    Fakturownia - aktualności

    Wynagrodzenie minimalne w 2026 roku – wszystko, co musisz wiedzieć jako pracodawca i pracownik

    Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wzrośnie, przynosząc istotne zmiany dla pracowników i wyzwania dla pracodawców. Sprawdź, jakie stawki będą obowiązywać, jak są ustalane i co oznaczają dla Twojej firmy lub domowego budżetu.


    2025-07-11

    Fakturownia

  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych – co oznacza i jakie zmiany przyniósł 2016 rok?

Spis treści:

1 stycznia 2016 r. Zmieniły się  zasady ustalania wysokości odsetek ustawowych — oraz tych za opóźnienie. Do preferencyjnych odsetek w wysokości 50% stawki podstawowej będą mieli prawo podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji w ciągu 6 miesięcy od terminu złożenia deklaracji.

Preferencyjna stawka odsetek

Zgodnie z art. 56 a § 1 i 2 znowelizowanej Ordynacji podatkowej podatnicy, którzy złożą korektę deklaracji, nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji i zapłacą zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, będą uprawnieni do skorzystania z preferencyjnych zasad naliczania odsetek za zwłokę.

Dla przykładu, jeśli termin złożenia deklaracji za styczeń mija 25 lutego to prawo do preferencyjnych odsetek będzie miał podatnik, który złoży korektę tej deklaracji do 25 sierpnia.

Preferencyjna stawka odsetek podatkowych wynosi 50%, a nie 75% stawki podstawowej, jak było dotychczas.

Czytaj również: Należności umorzone i należności przedawnione

Nowe zasady mają zastosowanie do zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r. Przewidziano jednak wyjątek. Preferencyjna stawka odsetek obowiązuje, jeżeli dług będzie wynikać z korekty złożonej w pierwszym półroczu 2016 roku i został uregulowany w ciągu 7 dni od dokonania korekty. Korekta musi być prawnie skuteczna. Co to znaczy?

Prawnie skuteczna jest korekta zgodna z przepisami Ordynacji podatkowej lub ustawy o kontroli skarbowej. Taka korekta posiada uzasadnienie przyczyn tej korekty oraz w całości uiszczoną należność korygujacą.

Podwyższone odsetki podatkowe

Z początkiem roku została podwyższona stawka odsetek za zwłokę, naliczana według stawki wynoszącej 150% stawki podstawowej (poprzednio 12%). Są one stosowane do zaległości w podatku od towarów i usług oraz akcyzie, wynikających z decyzji lub korekt pokontrolnych.

 
 

Kiedy spodziewać się zwiększenia obciążeń odsetkowych?

  • gdy organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego stwierdzi niezłożenie wymaganej deklaracji oraz niezapłacenie podatku.
  • w przypadku ujawnienia zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku.
  • podczas wykazania uszczupleń w korekcie deklaracji
  • od zaległości podatkowych, które powstały od 1 stycznia 2016 r.

Uwaga! Kwota zaniżenia zobowiązania podatkowego albo zawyżenia nadpłaty lub zwrotu podatku musi przekroczyć 25% kwoty należnej i być wyższa niż pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności podatku lub terminu zwrotu.

Czytaj również: Likwidacja przepisów o zatorach płatniczych

Odsetki ustawowe

Jeżeli strony nie zastrzegły w umowie odsetek w innej wysokości, wierzycielowi należą się tak zwane odsetki ustawowe. Wartość tych odsetek określa Rada Ministrów w drodze rozporządzenia. W wyniku zmiany przepisów, wysokość odsetek ustawowych jest równa sumie stopy referencyjnej NBP oraz 3,5 punktów procentowych.

Aktualnie stopa referencyjna NBP wynosi 1,5%, w związku z czym odsetki ustawowe wynoszą 5% (przed zmianą wynosiły 8%).

 

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?
    Fakturownia - porady

    Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?

    Sporządzenie sprawozdania finansowego to obowiązek wielu przedsiębiorców, który wymaga precyzji i znajomości przepisów. W artykule wyjaśniamy, jak przygotować ten dokument, jakie elementy powinien zawierać i jak uniknąć najczęstszych błędów.


    2025-07-30

    Fakturownia

  • Założenie firmy bez wychodzenia z domu
    Fakturownia - porady

    Założenie firmy bez wychodzenia z domu – czyli CEIDG-1 w praktyce

    Chcesz założyć działalność gospodarczą bez wychodzenia z domu? Dzięki formularzowi CEIDG-1 zrobisz to w pełni online – szybko, wygodnie i bez zbędnych formalności. W artykule wyjaśniamy, jak krok po kroku przejść przez rejestrację firmy, jakie dokumenty przygotować i na co zwrócić uwagę, by uniknąć błędów.


    2025-07-25

    Fakturownia

  • Sprawozdania finansowe do PFRON
    Fakturownia - porady

    Sprawozdania finansowe do PFRON – kto musi je wysłać i kiedy?

    Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) to kluczowa instytucja wspierająca zatrudnienie i rehabilitację osób z niepełnosprawnościami w Polsce. Jednym z warunków uzyskania wsparcia finansowego, np. dofinansowania do wynagrodzeń pracowników z niepełnosprawnościami, jest przestrzeganie obowiązków sprawozdawczych. W artykule wyjaśniamy, kto musi składać sprawozdania finansowe lub oświadczenia do PFRON, w jakich terminach oraz jakie konsekwencje wynikają z niedopełnienia tych obowiązków.


    2025-07-21

    Fakturownia

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog