Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

Działalność nierejestrowana — kto może skorzystać z tego rozwiązania

Spis treści:

Założenie własnej firmy to istotny, lecz często ryzykowny krok. Zwłaszcza jeśli przyszły przedsiębiorca nie ma pewności, że uzyskane z działalności dochody pozwolą uregulować wszystkie zobowiązania względem fiskusa. Dzięki zmianom, które weszły w życie 30 kwietnia br., wszyscy „niepewni” podatnicy odetchną z ulgą.

Bieżący rok przyniósł początkującym przedsiębiorcom szereg istotnych zmian. Ulga na start, która eliminuje konieczność odprowadzania składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez 6 miesięcy czy projekt Mały ZUS dla małych firm z pewnością istotnie wpłyną na wzrost liczby nowych firm. Kolejną propozycją rządu, skierowaną głównie do osób, które świadczą usługi lub sprzedają towary na niewielką skalę, jest działalność nierejestrowana.

Czym jest działalność nierejestrowana?

Możliwość świadczenia usług w ramach działalności nierejestrowanej weszła w życie 30 kwietnia br. na mocy Ustawy Prawo Przedsiębiorców. Ustawa ta zastąpiła obowiązującą dotąd Ustawę o swobodzie działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowana daje podatnikom prawo do świadczenia usług i sprzedaży towarów bez konieczności tradycyjnej rejestracji firmy. Nie wymaga posiadania numerów NIP, REGON i konta bankowego oraz nie obliguje do prowadzenia księgowości. Działalność nierejestrowaną można prowadzić właściwie w każdej branży z wyjątkiem tych, które wymagają zezwoleń, koncesji lub licencji.

Warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowaną może prowadzić podatnik, jeśli:

  • jest osobą fizyczną (prowadzenie działalności nieewidencjonowanej nie może być więc realizowane w ramach spółki cywilnej);
  • jego przychód z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. Kwota minimalnego wynagrodzenia wynosi obecnie 2100 brutto. Aby prowadzić działalność bez rejestracji, miesięczny przychód nie może być więc wyższy niż 1050 zł;
  • w okresie 12 miesięcy przed dniem wejścia w życie ustawy nie był wpisany do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Nawet jeśli w okresie ostatnich 60 miesięcy przed dniem wejścia w życie nowego prawa wykonywał działalność gospodarczą. W praktyce oznacza to, że jeśli osoba nie prowadzi obecnie działalności gospodarczej, a poprzednią działalność zakończyła przed 30 kwietnia 2017 roku, może skorzystać z przywileju.

Co, jeśli zarobię więcej niż 1050 zł miesięcznie?

Jeśli przychód w danym miesiącu przekroczy kwotę 1050 zł brutto, podatnik będzie miał obowiązek zarejestrować firmę w tradycyjny sposób. Począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie limitu, nierejestrowana dotąd działalność powinna stać się „zwykłą” działalnością gospodarczą. Aby zobrazować tę zależność, posłużymy się przykładem.

Kilka lat temu pani Anna zaczęła szydełkować. Okazało się, że takie zajęcie nie tylko sprawia jej przyjemność, ale ma do niego również ogromny talent. W miarę upływu czasu kobieta coraz częściej tworzyła „szydełkowe cuda” na zamówienie znajomych, członków rodziny, a nawet zupełnie obcych osób.

W lipcu wykonała i sprzedała 3 produkty. 3.07 wartość zamówienia wyniosła 300 zł, 11.07 - 500 zł, a 25.07 - 400 zł. W sumie pani Anna zarobiła w tym miesiącu 1200 zł, przekraczając dozwolony limit o 150 zł. W związku z tym stanęła ona przed koniecznością zarejestrowania firmy w CEDiG w terminie 7 dni od daty przekroczenia limitu (25.07).

Działalność nierejestrowana a podatek dochodowy

Przychody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane podatkiem dochodowym wg stawki 18 lub 32 proc. Warto dodać jednak, że działalność nierejestrowana nie jest tradycyjną działalnością gospodarczą. Prowadzący ją podatnik nie ma więc obowiązku odprowadzania okresowych zaliczek na podatek. Osiągnięte przychody oraz poniesione koszty musi wykazać w rocznym rozliczeniu podatkowym PIT w części „Inne źródła”. Warto pamiętać tutaj o konieczności dokumentowania kosztów przy pomocy rachunków lub faktur.

Działalność nierejestrowana a ZUS

Podatnik, który świadczy usługi w ramach działalności nierejestrowanej, nie ma obowiązku odprowadzania składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Niestety, oznacza to także, że z tytułu wykonywanej działalności nie jest objęty ubezpieczeniem społecznym ani chorobowym.

Działalność nierejestrowana a podatek VAT

W rozumieniu ustawy o VAT, kwestie dokumentowania sprzedaży w przypadku działalności nierejestrowanej będą definiowane w ten sam sposób, jak w przypadku tradycyjnej działalności gospodarczej. Zgodnie z jej zapisami podmioty, których przychody w ciągu roku nie przekroczyły kwoty 200 tys. zł, są automatycznie zwolnione z podatku VAT (limit ten nie dotyczy określonych typów działalności, które już „na wejściu” muszą zarejestrować się do podatku VAT. Jest to mi.n. sprzedaż wyrobów jubilerskich czy usługi prawnicze). Jeśli jako osoba, prowadząca nierejestrowaną działalność nie dokonasz dobrowolnego zgłoszenia do VAT-u, nie będziesz miał obowiązku jego odprowadzania. W takim przypadku będziesz wystawiał swoim klientom rachunki (a nie faktury VAT).

Unikniesz również obowiązku składania deklaracji VAT oraz wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Działalność nierejestrowana a faktury

Osoba, prowadząca nierejestrowaną działalność może wystawiać dokumenty księgowe. Jeśli nie dokonała rejestracji do podatku VAT, będą to „zwykłe” rachunki. Jeśli jest płatnikiem VAT-u, będą to faktury VAT.

 

 

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • podatki 2025
    Fakturownia - aktualności

    Co się zmieniło w podatkach w 2025 roku? Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

    Zasady, które wchodzą w życie w 2025 roku dotykają wszystkich – od jednoosobowych działalności, po międzynarodowe koncerny. Czekają nas uproszczenia w składkach, nowe metody rozliczeń, obowiązki sprawozdawcze oraz korzystne rozwiązania dla firm działających poza granicami kraju. Jeśli prowadzisz biznes – niezależnie od jego skali – te informacje są dla Ciebie niezbędne. Podatki 2025 – zobacz, co się zmieniło i jak przygotować się na nową rzeczywistość podatkową.


    2025-04-16

    Blog

  • MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?
    Fakturownia - aktualności

    MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?

    Chcielibyśmy podziękować wszystkim, którzy zapisali się na nasz webinar "MŚP w czasach AI, czyli jak się wybić na tle konkurencji?". Niestety, z przyczyn technicznych webinar nie odbył się na żywo.


    2024-06-12

    Ewelina Helbrecht

  • KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?
    Fakturownia - aktualności

    KSeF bez tajemnic: Co się zmienia po ogłoszeniu wyniku audytu technicznego?

    Od trzęsienia ziemi do trzęsienia ziemi”, czyli o zmianach we wdrażaniu KSeF po wyniku audytu technicznego szczegółowo omówiła Magdalena Malicka, Analityczka Biznesowa i specjalistka ds. KSeF w Fakturowni.


    2024-05-23

    Ewelina Helbrecht

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

Działalność nierejestrowana — kto może skorzystać z tego rozwiązania

Spis treści:

Założenie własnej firmy to istotny, lecz często ryzykowny krok. Zwłaszcza jeśli przyszły przedsiębiorca nie ma pewności, że uzyskane z działalności dochody pozwolą uregulować wszystkie zobowiązania względem fiskusa. Dzięki zmianom, które weszły w życie 30 kwietnia br., wszyscy „niepewni” podatnicy odetchną z ulgą.

Bieżący rok przyniósł początkującym przedsiębiorcom szereg istotnych zmian. Ulga na start, która eliminuje konieczność odprowadzania składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez 6 miesięcy czy projekt Mały ZUS dla małych firm z pewnością istotnie wpłyną na wzrost liczby nowych firm. Kolejną propozycją rządu, skierowaną głównie do osób, które świadczą usługi lub sprzedają towary na niewielką skalę, jest działalność nierejestrowana.

Czym jest działalność nierejestrowana?

Możliwość świadczenia usług w ramach działalności nierejestrowanej weszła w życie 30 kwietnia br. na mocy Ustawy Prawo Przedsiębiorców. Ustawa ta zastąpiła obowiązującą dotąd Ustawę o swobodzie działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowana daje podatnikom prawo do świadczenia usług i sprzedaży towarów bez konieczności tradycyjnej rejestracji firmy. Nie wymaga posiadania numerów NIP, REGON i konta bankowego oraz nie obliguje do prowadzenia księgowości. Działalność nierejestrowaną można prowadzić właściwie w każdej branży z wyjątkiem tych, które wymagają zezwoleń, koncesji lub licencji.

Warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowaną może prowadzić podatnik, jeśli:

  • jest osobą fizyczną (prowadzenie działalności nieewidencjonowanej nie może być więc realizowane w ramach spółki cywilnej);
  • jego przychód z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50 proc. kwoty minimalnego wynagrodzenia. Kwota minimalnego wynagrodzenia wynosi obecnie 2100 brutto. Aby prowadzić działalność bez rejestracji, miesięczny przychód nie może być więc wyższy niż 1050 zł;
  • w okresie 12 miesięcy przed dniem wejścia w życie ustawy nie był wpisany do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Nawet jeśli w okresie ostatnich 60 miesięcy przed dniem wejścia w życie nowego prawa wykonywał działalność gospodarczą. W praktyce oznacza to, że jeśli osoba nie prowadzi obecnie działalności gospodarczej, a poprzednią działalność zakończyła przed 30 kwietnia 2017 roku, może skorzystać z przywileju.

Co, jeśli zarobię więcej niż 1050 zł miesięcznie?

Jeśli przychód w danym miesiącu przekroczy kwotę 1050 zł brutto, podatnik będzie miał obowiązek zarejestrować firmę w tradycyjny sposób. Począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie limitu, nierejestrowana dotąd działalność powinna stać się „zwykłą” działalnością gospodarczą. Aby zobrazować tę zależność, posłużymy się przykładem.

Kilka lat temu pani Anna zaczęła szydełkować. Okazało się, że takie zajęcie nie tylko sprawia jej przyjemność, ale ma do niego również ogromny talent. W miarę upływu czasu kobieta coraz częściej tworzyła „szydełkowe cuda” na zamówienie znajomych, członków rodziny, a nawet zupełnie obcych osób.

W lipcu wykonała i sprzedała 3 produkty. 3.07 wartość zamówienia wyniosła 300 zł, 11.07 - 500 zł, a 25.07 - 400 zł. W sumie pani Anna zarobiła w tym miesiącu 1200 zł, przekraczając dozwolony limit o 150 zł. W związku z tym stanęła ona przed koniecznością zarejestrowania firmy w CEDiG w terminie 7 dni od daty przekroczenia limitu (25.07).

Działalność nierejestrowana a podatek dochodowy

Przychody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane podatkiem dochodowym wg stawki 18 lub 32 proc. Warto dodać jednak, że działalność nierejestrowana nie jest tradycyjną działalnością gospodarczą. Prowadzący ją podatnik nie ma więc obowiązku odprowadzania okresowych zaliczek na podatek. Osiągnięte przychody oraz poniesione koszty musi wykazać w rocznym rozliczeniu podatkowym PIT w części „Inne źródła”. Warto pamiętać tutaj o konieczności dokumentowania kosztów przy pomocy rachunków lub faktur.

Działalność nierejestrowana a ZUS

Podatnik, który świadczy usługi w ramach działalności nierejestrowanej, nie ma obowiązku odprowadzania składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Niestety, oznacza to także, że z tytułu wykonywanej działalności nie jest objęty ubezpieczeniem społecznym ani chorobowym.

Działalność nierejestrowana a podatek VAT

W rozumieniu ustawy o VAT, kwestie dokumentowania sprzedaży w przypadku działalności nierejestrowanej będą definiowane w ten sam sposób, jak w przypadku tradycyjnej działalności gospodarczej. Zgodnie z jej zapisami podmioty, których przychody w ciągu roku nie przekroczyły kwoty 200 tys. zł, są automatycznie zwolnione z podatku VAT (limit ten nie dotyczy określonych typów działalności, które już „na wejściu” muszą zarejestrować się do podatku VAT. Jest to mi.n. sprzedaż wyrobów jubilerskich czy usługi prawnicze). Jeśli jako osoba, prowadząca nierejestrowaną działalność nie dokonasz dobrowolnego zgłoszenia do VAT-u, nie będziesz miał obowiązku jego odprowadzania. W takim przypadku będziesz wystawiał swoim klientom rachunki (a nie faktury VAT).

Unikniesz również obowiązku składania deklaracji VAT oraz wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Działalność nierejestrowana a faktury

Osoba, prowadząca nierejestrowaną działalność może wystawiać dokumenty księgowe. Jeśli nie dokonała rejestracji do podatku VAT, będą to „zwykłe” rachunki. Jeśli jest płatnikiem VAT-u, będą to faktury VAT.

 

 

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Faktura dwujęzyczna
    Fakturownia - porady

    Faktura dwujęzyczna – jak ją wystawić?

    Wystawianie faktur dwujęzycznych to klucz do sprawnej współpracy z zagranicznymi kontrahentami. Dowiedz się, jak przygotować taki dokument zgodnie z przepisami – szybko, przejrzyście i profesjonalnie.


    2025-07-07

    Fakturownia

  • Zgody marketingowe
    Fakturownia - porady

    Zgody marketingowe – jak je uzyskać? Przepisy, które musisz znać!

    Zgody marketingowe to kluczowy element działań promocyjnych każdej firmy. Jak je pozyskać zgodnie z prawem i zbudować zaufanie klientów? Poznaj przepisy i praktyczne wskazówki, które ułatwią Ci skuteczny marketing w firmie.


    2025-06-25

    Blog

  • przed założeniem firmy
    Fakturownia - porady

    Sprawy, które warto przemyśleć przed założeniem firmy

    Założenie własnej działalności gospodarczej to krok, który może odmienić Twoje zawodowe życie. Zanim jednak wpiszesz dane do CEIDG i rozpoczniesz działalność, warto przeanalizować kilka kluczowych kwestii. Staranne przygotowanie pozwoli uniknąć kosztownych błędów i stworzyć solidne fundamenty dla przyszłego biznesu.


    2025-06-03

    Blog

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog