Zmiany w JPK i VAT od 1 lipca - sprawdź, co się zmieniło.

Co konkretnie się zmieniło?

Brak konieczności oznaczania podzielonych płatności to jednak nie koniec zmian. Na mocy rozporządzenia podatnicy:

- którzy skorzystali z ulgi za złe długi (sprzedawcy towarów i usług) będą musieli wykazać ten fakt w części ewidencyjnej. W odniesieniu do każdej faktury objętej ulgą będą musieli wskazać także termin płatności lub datę dokonania zapłaty;

- mają obowiązek dokumentowania wyłącznie tych faktur w JPK_V7 o wartości ponad 450 zł. W przypadku faktur uproszczonych nie będzie konieczności wyszczególnienia ich w pliku JPK;

- będą mieli możliwość zbiorczego wykazywania paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za autostradę i za przewóz środkami komunikacji publicznej. Transakcje uwzględniające bilety będą wykazane w zbiorczych wysokościach z uwzględnieniem podziału na stawki podatku i sprzedaż zwolnioną z opodatkowania. W takich okolicznościach należy oznaczyć transakcję symbolem WEW;

- będą mieli obowiązek oznaczenia transakcji kodem TP, niezależnie od jej wartości. Oznaczenie nie będzie obligatoryjne w przypadku dostaw towarów i świadczenia usług, jeśli powiązania między nabywcą a dostawcą (lub usługodawcą) wynikają jedynie z powiązania ze Skarbem Państwa, jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami;

- w dokumentach RO (raporty okresowe z kasy fiskalnej) oraz dokumentach wewnętrznych (WEW) nie będą mogli stosować oznaczeń kodami GTU. Bez znaczenia jest czy transakcja ta w całości, czy w części dotyczy towarów lub usług oznaczonych kodami GTU;

Fakturownia podąża za zmianami prawnymi w Polsce i w Europie
Fakturownia to prosty system, do zarządzania przychodami i wydatkami, a także całymi finansami firmy.
Zarejestruj się w Fakturownia.pl

- staną przed koniecznością używania nowych (doprecyzowanych) kodów GTU. Oto kilka przykładów: 

•  w GTU_01 wskazano, że dotyczy ono napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, oznaczonych kodami CN 2203-2208. Zmiana ma na celu odejście od definicji napoju alkoholowego zawartej w ustawie o podatku akcyzowym, na rzecz definicji zawartej w art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2021 r. poz. 41, z późn. zm.). Należy podkreślić, że napój alkoholowy, to napój przeznaczony do spożycia, tym samym oznaczenie to nie obejmuje np. alkoholu skażonego;
•  w GTU_03 wskazano, że nie obejmuje swoim zakresem olejów opałowych wymienionych w lit. b § 10 w ust. 3 pkt 1, tzn. tych, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT i podlegających oznaczeniu GTU_02;
• doprecyzowano zapis w celu wyjaśnienia wątpliwości, że dostawa folii typu stretch wymienionej w poz. 9 załącznika nr 15 do ustawy o VAT, jeżeli stanowi odrębną dostawę poza dostawą urządzeń elektronicznych oraz części do nich, również powinna być oznaczana GTU_06;
• uściślono, że oznaczenie GTU_07 dotyczy wszystkich pojazdów, a nie tylko samochodowych, oraz części do tych pojazdów, które zostały wymienione w Nomenklaturze scalonej wyłącznie o kodach CN 8701–8708;
• w GTU_08 wskazano, że dotyczy metali szlachetnych oraz nieszlachetnych wyłącznie określonych w poz. 1 załącznika nr 12 do ustawy, która obecnie obejmuje m.in. zakres towarów z poz. 2 i 3 tego załącznika w poprzednim brzmieniu (zmiana związana jest ze zmianą załącznika);
• w GTU_09 usunięcie sformułowania „leków oraz wyrobów medycznych” - w efekcie oznaczenie GTU_09 dotyczy tylko produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, które zostały ujęte w wykazie produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych zagrożonych brakiem dostępności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, o którym mowa w art. 37av ust. 14 ustawy Prawo farmaceutyczne;
• w GTU_10 wskazano, że dotyczy nie tylko budynków, budowli i gruntów, ale również ich części i udziałów w prawie własności, a także przeniesienie prawa do rozporządzania budynkami, budowlami i gruntami oraz ich częściami i udziałami w prawie własności jak właściciel, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT (a zatem także nieodpłatnie);
• w GTU_12 doprecyzowano brzmienie zapisu poprzez przypisanie do wymienionych usług o charakterze niematerialnym objętych oznaczeniem GTU_12, symboli PKWiU wg klasyfikacji PKWiU 2015. Objęto także tym oznaczeniem usługi audytu finansowego, zmieniono zapis - zamiast „księgowe” na: „w zakresie rachunkowości i audytu finansowego”; w ramach grupowania 85.5 GTU odnosi się obecnie do usług edukacyjnych - , „usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji”, a nie jak do tej pory wskazywano - wyłącznie szkoleniowych.

- będą musieli oznaczać symbolem EE: 

• transakcje wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju;
• transakcje świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju. Co ważne, oznaczenie to będzie stosowane wyłącznie czasowo — od lipca do grudnia 2021 roku;

Oznaczenie EE występować będzie wyłącznie czasowo - pojawia się w części ewidencyjnej JPK na okres od lipca do grudnia 2021 r. (lub za III i IV kwartał). 

- będą musieli stosować oznaczenie WSTO_EE, które zacznie obowiązywać począwszy od stycznia 2022 r. W okresie lipiec - grudzień 2021 r. stosowane jest oznaczenie EE. Oznaczenie WSTO_EE stosowane będzie do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju, oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.