Blog Fakturowni

Witamy Cię na blogu Fakturowni! Sprawdź polecane artykuły lub znajdź temat, który Cię interesuje.

ulga na złe długi

Ulga na złe długi — czym jest i kto najbardziej na niej skorzysta?

Spis treści:

Twoi kontrahenci spóźniają się z płatnościami? Ulga na złe długi pomoże Ci uniknąć zatorów płatniczych i utraty płynności finansowej. Czym jest w praktyce i jak z niej skorzystać? Podpowiadamy.

Jak wynika z badania przeprowadzonego przez Instytut Keralla Research, przeprowadzonego w III kwartale 2019 roku, aż połowa przedsiębiorstw w ostatnich 6 miesiącach czekała na spływ płatności od kontrahentów ponad 60 dni po terminie! Takie realia mogą potężnie zachwiać płynnością finansową firmy, a nawet doprowadzić do bankructwa. Brak płatności od klientów nie znosi bowiem z przedsiębiorcy obowiązku regulowania własnych zobowiązań w stosunku do klientów, pracowników i organów podatkowych.

Ulga na złe długi a opóźnienia w płatnościach

Jeszcze kilka miesięcy temu przedsiębiorca musiał ujmować w księgach rachunkowych wszystkie przychody i koszty, niezależnie od terminu ich zapłaty. Jeśli kontrahent spóźniał się z płatnością, musiał także odprowadzić podatki od kwoty, która realnie nie trafiła jeszcze na jego konto. Zgodnie z nowelizacją ustawy PIT i ustawy CIT od 1 stycznia 2020 może pomniejszyć kwotę przychodu o kwotę niezapłaconych wierzytelności.

W praktyce oznacza to, że nie musi już odprowadzać podatków od kwoty spóźnionej płatności. Taka jest właśnie idea ulgi na złe długi, powstałej z inicjatywy Ministerstwa Finansów.

Info: ulga na złe długi obowiązuje zarówno dla podatków PIT, jak i dla VAT-u.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi?

Aby zastosować ulgę, konieczne jest spełnienie kilku warunków:

  • wierzytelność nie może być uregulowana ani zbyta w ciągu 90 dni od daty terminu płatności;
  • dłużnik na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;
  • od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy dokumentującej wierzytelność nie może upłynąć więcej niż 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura (rachunek) lub została zawarta umowa, a w przypadku, gdy rok kalendarzowy, w którym wystawiono fakturę (rachunek), jest inny niż rok kalendarzowy, w którym zawarto umowę – nie może upłynąć więcej niż 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego późniejszej z tych czynności;
  • transakcja handlowa powinna być zawarta ramach działalności wierzyciela oraz działalności dłużnika, z których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Ulga na złe długi — obowiązki dłużnika

Jeśli dłużnik nie regule płatności na czas, powinien zwiększyć swój przychód o kwotę nieopłaconej faktury. Zapłaci więc wyższe podatki.

Co, jeśli dłużnik opłaci fakturę?

Jeśli skorzystałeś z ulgi na złe długi, a dłużnik opłacił należność z opóźnieniem, będziesz musiał zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym ją uregulował.

Ważne: obowiązek zwrotu podatku VAT generuje nie tylko odzyskanie całego długu, ale także jego części. W takim przypadku kwota odliczenia musi być oczywiście proporcjonalna. Jest to szczególnie ważne, jeśli korzystasz z usługi faktoringu, a faktor dzieli płatność na kilka rat.

Ważne: przedsiębiorcy, którzy w 2020 roku odnotują 50% spadek przychodów w porównaniu do analogicznego okresu rok wcześniej, nie będą zobowiązani do stosowania ulgi na złe długi (dotyczy tylko podatku PIT). Taka zmiana jestem efektem pandemii koronawirusa.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów
  • Nowe technologie w księgowości, które musisz poznać!
    Fakturownia - aktualności

    Nowe technologie w księgowości, które musisz poznać!

    Współczesna księgowość dynamicznie się zmienia pod wpływem nowych technologii, które automatyzują procesy, zwiększają bezpieczeństwo danych i obniżają koszty zarządzania finansami. Rozwiązania takie jak księgowość online, chmura obliczeniowa, e-faktury, technologia OCR czy automatyzacja procesów księgowych rewolucjonizują sposób, w jaki przedsiębiorcy i księgowi zarządzają dokumentacją finansową. W tym artykule przybliżamy kluczowe innowacje, które stają się standardem w nowoczesnej księgowości.


    2025-08-22

    Fakturownia

  • Czterodniowy tydzień pracy – wszystko, o czym musisz wiedzieć!
    Fakturownia - aktualności

    Czterodniowy tydzień pracy – wszystko, o czym musisz wiedzieć!

    W ostatnich latach koncepcja czterodniowego tygodnia pracy zyskała ogromne zainteresowanie na całym świecie. Przedsiębiorcy, pracownicy oraz ekonomiści coraz częściej zastanawiają się, czy skrócenie tygodnia pracy do czterech dni może przynieść korzyści zarówno dla firm, jak i zatrudnionych. W tym artykule przyjrzymy się bliżej temu modelowi – jego zaletom, wyzwaniom oraz praktycznym aspektom wdrożenia.


    2025-08-18

    Fakturownia

  • Poznaj najważniejsze zmiany w małym ZUSie na 2026 rok
    Fakturownia - aktualności

    Poznaj najważniejsze zmiany w małym ZUSie na 2026 rok

    Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które pozwala przedsiębiorcom na płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. W 2026 roku postulowane są zmiany, które mogą ułatwić korzystanie z tej ulgi i dostosować ją do obecnych realiów gospodarczych. W artykule wyjaśniamy, na czym polega Mały ZUS Plus, jakie są obecnie zasady oraz jakie zmiany planuje Ministerstwo Finansów.


    2025-08-15

    Fakturownia

  • Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni
    Fakturownia – komunikaty

    Aktualizacje systemu: nowa strona z podsumowaniami zmian w Fakturowni

    Dbamy o to, aby nasz system był dla Was prosty, intuicyjny i wygodny. Podobna myśl przyświecała nam, kiedy przygotowywaliśmy dla Was stronę Aktualizacje systemu, która pozwoli Wam wygodniej zapoznawać się ze zmianami wprowadzanymi w Fakturowni.


    2025-04-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: luty 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: luty 2025

    Rozwijając Fakturownię, stawiamy sobie za cel przede wszystkim jej praktyczny charakter. Po ostatnim miesiącu znajdziecie więc w naszym systemie nową funkcję, której brakowało Wam do tej pory oraz usprawnienia kilku innych, z których chętnie korzystacie w codziennej pracy. Oprócz tego informujemy o czasowym wyłączeniu jednej opcji. Zapraszamy do zapoznania się z podsumowaniem najważniejszych zmian systemowych wprowadzonych w lutym!

     


    2025-03-10

    Paulina Grzęda

  • Nowości i optymalizacje: styczeń 2025
    Fakturownia – komunikaty

    Nowości i optymalizacje: styczeń 2025

    Rok 2025 rozpoczęliśmy hucznie, oddając w Wasze ręce długo wyczekiwaną funkcję e-Paragonów. Oprócz tego w naszym systemie czeka na Was szereg optymalizacji ułatwiających codzienną pracę – serdecznie zapraszamy więc do zapoznania się z podsumowaniem styczniowych wdrożeń w Fakturowni!


    2025-02-12

    Paulina Grzęda

ulga na złe długi

Ulga na złe długi — czym jest i kto najbardziej na niej skorzysta?

Spis treści:

Twoi kontrahenci spóźniają się z płatnościami? Ulga na złe długi pomoże Ci uniknąć zatorów płatniczych i utraty płynności finansowej. Czym jest w praktyce i jak z niej skorzystać? Podpowiadamy.

Jak wynika z badania przeprowadzonego przez Instytut Keralla Research, przeprowadzonego w III kwartale 2019 roku, aż połowa przedsiębiorstw w ostatnich 6 miesiącach czekała na spływ płatności od kontrahentów ponad 60 dni po terminie! Takie realia mogą potężnie zachwiać płynnością finansową firmy, a nawet doprowadzić do bankructwa. Brak płatności od klientów nie znosi bowiem z przedsiębiorcy obowiązku regulowania własnych zobowiązań w stosunku do klientów, pracowników i organów podatkowych.

Ulga na złe długi a opóźnienia w płatnościach

Jeszcze kilka miesięcy temu przedsiębiorca musiał ujmować w księgach rachunkowych wszystkie przychody i koszty, niezależnie od terminu ich zapłaty. Jeśli kontrahent spóźniał się z płatnością, musiał także odprowadzić podatki od kwoty, która realnie nie trafiła jeszcze na jego konto. Zgodnie z nowelizacją ustawy PIT i ustawy CIT od 1 stycznia 2020 może pomniejszyć kwotę przychodu o kwotę niezapłaconych wierzytelności.

W praktyce oznacza to, że nie musi już odprowadzać podatków od kwoty spóźnionej płatności. Taka jest właśnie idea ulgi na złe długi, powstałej z inicjatywy Ministerstwa Finansów.

Info: ulga na złe długi obowiązuje zarówno dla podatków PIT, jak i dla VAT-u.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na złe długi?

Aby zastosować ulgę, konieczne jest spełnienie kilku warunków:

  • wierzytelność nie może być uregulowana ani zbyta w ciągu 90 dni od daty terminu płatności;
  • dłużnik na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego nie może być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji;
  • od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy dokumentującej wierzytelność nie może upłynąć więcej niż 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura (rachunek) lub została zawarta umowa, a w przypadku, gdy rok kalendarzowy, w którym wystawiono fakturę (rachunek), jest inny niż rok kalendarzowy, w którym zawarto umowę – nie może upłynąć więcej niż 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego późniejszej z tych czynności;
  • transakcja handlowa powinna być zawarta ramach działalności wierzyciela oraz działalności dłużnika, z których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Ulga na złe długi — obowiązki dłużnika

Jeśli dłużnik nie regule płatności na czas, powinien zwiększyć swój przychód o kwotę nieopłaconej faktury. Zapłaci więc wyższe podatki.

Co, jeśli dłużnik opłaci fakturę?

Jeśli skorzystałeś z ulgi na złe długi, a dłużnik opłacił należność z opóźnieniem, będziesz musiał zwiększyć podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym ją uregulował.

Ważne: obowiązek zwrotu podatku VAT generuje nie tylko odzyskanie całego długu, ale także jego części. W takim przypadku kwota odliczenia musi być oczywiście proporcjonalna. Jest to szczególnie ważne, jeśli korzystasz z usługi faktoringu, a faktor dzieli płatność na kilka rat.

Ważne: przedsiębiorcy, którzy w 2020 roku odnotują 50% spadek przychodów w porównaniu do analogicznego okresu rok wcześniej, nie będą zobowiązani do stosowania ulgi na złe długi (dotyczy tylko podatku PIT). Taka zmiana jestem efektem pandemii koronawirusa.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i jako taka nie powinien być traktowany, a przedstawione treści mogą ulec przedawnieniu. Czytelnik wykorzystuje poglądy przedstawione przez Autora dla własnych potrzeb jedynie na własną odpowiedzialność. 

Zobacz więcej wpisów

Wypróbuj Fakturownię za darmo

Testuj wszystkie funkcje przez 30 dni bez opłat

Zarejestruj się!
  • Firma w domu – co mogę rozliczyć i jak to zrobić?
    Fakturownia - porady

    Firma w domu – co mogę rozliczyć i jak to zrobić?

    Prowadzenie działalności gospodarczej we własnym domu lub mieszkaniu to rozwiązanie coraz częściej wybierane przez przedsiębiorców – szczególnie na początku drogi biznesowej, kiedy liczy się elastyczność i optymalizacja kosztów. Aby jednak w pełni i bezpiecznie skorzystać z podatkowych przywilejów wynikających z „firmy w domu”, warto wiedzieć, jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, jak ustalić proporcje ich wykorzystania oraz jak je prawidłowo udokumentować.


    2025-08-08

    Fakturownia

  • Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?
    Fakturownia - porady

    Jak sporządzić sprawozdanie finansowe?

    Sporządzenie sprawozdania finansowego to obowiązek wielu przedsiębiorców, który wymaga precyzji i znajomości przepisów. W artykule wyjaśniamy, jak przygotować ten dokument, jakie elementy powinien zawierać i jak uniknąć najczęstszych błędów.


    2025-07-30

    Fakturownia

  • Założenie firmy bez wychodzenia z domu
    Fakturownia - porady

    Założenie firmy bez wychodzenia z domu – czyli CEIDG-1 w praktyce

    Chcesz założyć działalność gospodarczą bez wychodzenia z domu? Dzięki formularzowi CEIDG-1 zrobisz to w pełni online – szybko, wygodnie i bez zbędnych formalności. W artykule wyjaśniamy, jak krok po kroku przejść przez rejestrację firmy, jakie dokumenty przygotować i na co zwrócić uwagę, by uniknąć błędów.


    2025-07-25

    Fakturownia

  • Jak zaoszczędzić pieniądzę w małej firmie?
    Prowadzenie firmy

    Jak zaoszczędzić pieniądze w małej firmie?

    Małe firmy często muszą działać w warunkach ograniczonego budżetu, gdzie każdy wydatek ma kluczowe znaczenie. Efektywne zarządzanie finansami pozwala nie tylko przetrwać trudne okresy, ale także budować fundamenty pod rozwój i zwiększać konkurencyjność na rynku. Poniżej przedstawiamy praktyczne, sprawdzone sposoby na optymalizację wydatków, które pomogą Twojej firmie działać efektywniej i generować oszczędności.


    2025-06-30

    Blog

  • Urlop dla samozatrudnionych
    Prowadzenie firmy

    Urlop dla samozatrudnionych – jak działa i na czym polega?

    Wielu przedsiębiorców rozważa możliwość skorzystania z urlopu, jednak samozatrudnieni nie mają prawa do urlopu wypoczynkowego w rozumieniu Kodeksu pracy. Samozatrudnienie, czyli prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG), nie jest bowiem stosunkiem pracy, co skutkuje brakiem ustawowego prawa do urlopu wypoczynkowego oraz innych urlopów pracowniczych. Przedsiębiorcy mogą jednak organizować swój czas wolny, choć odbywa się to na innych zasadach niż w przypadku etatowców.

     


    2025-06-20

    Blog

  • Koszty w firmie
    Prowadzenie firmy

    Koszty w firmie – jak nimi operować i jak mogą działać w praktyce?

    Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z pozyskiwaniem przychodów, ale również z koniecznością ponoszenia kosztów. Dla wielu przedsiębiorców, szczególnie prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, umiejętne zarządzanie kosztami to kluczowy element skutecznej optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawiamy, czym są koszty uzyskania przychodu, co można do nich zaliczyć i w jakich sytuacjach ich generowanie jest rzeczywiście opłacalne.


    2025-06-16

    Blog